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Conformément au I du IV de l'article 79 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023, ces dispositions s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2024 à 2026.

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La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises n'est pas due lorsque son montant annuel n'excède pas 63 euros.

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\n

I. à XXIII.-A modifié les dispositions suivantes :

-Loi n° 2004-809 du 13 août 2004
\nArt. 154 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2010-1657 du 29 décembre 2010
\nArt. 108 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2005-1719 du 30 décembre 2005
\nArt. 46 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nSect. Chap. I bis, Art. 1586 ter, Art. 1586 quater, Art. 1586 quinquies, Art. 1586 sexies, Art. 1586 septies, Art. 1586 octies, Art. 1586 nonies \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1379, Art. 1379-0 bis, Art. 1586, Art. 1600, Art. 1609 nonies C, Art. 1640, Art. 1647 B sexies, Art. 1647 B sexies, Art. 1649 quater B quater, Art. 1681 septies
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Livre des procédures fiscales
\nArt. L135 B, Art. L173, Art. L. 174 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2011-1977 du 28 décembre 2011
Art. 46
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2015-991 du 7 août 2015
\nArt. 59 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1770 decies \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code des transports
\nArt. L5334-11 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Livre des procédures fiscales
\nArt. L56, Art. L265 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code de la sécurité sociale.
\nArt. L137-33, Art. L311-3 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des collectivités territoriales
\nArt. L3335-1 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1447-0 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2013-1278 du 29 décembre 2013
\nArt. 41 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2019-1479 du 28 décembre 2019
\nArt. 59, Art. 110 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2018-1317 du 28 décembre 2018
\nArt. 79, Art. 135 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code rural et de la pêche maritime
\nArt. L325-2, Art. L722-4 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Loi n° 80-10 du 10 janvier 1980
\nArt. 11 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2016-1917 du 29 décembre 2016
\nArt. 67 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code du cinéma et de l'image animée
\nArt. L335-2 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code de l'énergie
\nArt. L351-1 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code de l'environnement
\nArt. L515-19, Art. L515-19-1, Art. L515-19-2 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des collectivités territoriales
\nArt. L2331-3, Art. L2332-2, Art. L3332-1, Art. L3662-2, Art. L4421-2, Art. L5211-28-4 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1679 septies \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2009-1673 du 30 décembre 2009
\nArt. 2, Art. 78 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2016-1918 du 29 décembre 2016
\nArt. 51 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2017-1775 du 28 décembre 2017
\nArt. 17 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code du cinéma et de l'image animée
\nSct. Chapitre V : Cotisation foncière des entreprises \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 238 bis HW, Art. 1447, Art. 1586 ter, Art. 1586 quater, Art. 1586 septies, Art. 1609 quinquies BA, Art. 1609 quinquies C, Art. 1647, Art. 1649 quater E, Art. 1649 quater H, Art. 1731 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1647 C quinquies B, Art. 1647 C quinquies C \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Ordonnance n° 2018-75 du 8 février 2018
\nArt. 10 \n
\n

A créé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1647 B sexies A \n
\n

XXIV.-A.-A compter de 2023, une fraction du produit net de la taxe sur la valeur ajoutée, défini comme le produit brut budgétaire de l'année, déduction faite des remboursements et restitutions effectués par les comptables assignataires, est affectée aux communes qui ne sont pas membres d'un établissement public de coopération intercommunale mentionné à l'article 1609 nonies C du code général des impôts, à la métropole de Lyon pour sa part intercommunale de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et aux établissements publics de coopération intercommunale mentionnés au I de l'article 1379-0 bis du même code, selon les modalités définies au présent XXIV.

Cette fraction est établie en appliquant au produit net défini au présent A un taux défini par le ratio suivant :

1° Au numérateur, la somme :

a) D'une part, de la moyenne du produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque commune, chaque établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionné au présent A ou la métropole de Lyon en application du 5° du I de l'article 1379 et de l'article 1379-0 bis du code général des impôts, dans leur rédaction antérieure à la présente loi ;

b) D'autre part, de la moyenne du montant des compensations d'exonérations de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque commune, chaque établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionné au présent A ou la métropole de Lyon ;

2° Au dénominateur, le produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé en 2022.

Au titre des premiers mois de chaque année, ce ratio est appliqué à l'évaluation des recettes nettes de taxe sur la valeur ajoutée pour l'année prévue dans la loi de finances de l'année. Une régularisation est effectuée une fois connu le produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé au titre de l'année.

B.-Le montant issu de la fraction prévue au A du présent XXIV est divisé en deux parts :

1° Une première part fixe, affectée à chaque commune et chaque établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionné au présent A ou à la métropole de Lyon, égale à la somme :

a) D'une part, de la moyenne du produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque commune et chaque établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionné au présent A ou la métropole de Lyon en application du 5° du I de l'article 1379 et de l'article 1379-0 bis du code général des impôts, dans leur rédaction antérieure à la présente loi ;

b) D'autre part, de la moyenne du montant des compensations d'exonérations de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque commune et chaque établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionné au présent A ou la métropole de Lyon ;

2° Une seconde part, affectée à un fonds national de l'attractivité économique des territoires, égale à la différence, si elle est positive, entre le montant de la fraction prévue au A du présent XXIV et le montant de la part prévue au 1° du présent B. Ce fonds est réparti chaque année entre les communes et les établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionnés au présent A ou la métropole de Lyon bénéficiant de la part prévue au même 1°, afin de tenir compte du dynamisme de leurs territoires respectifs, selon des modalités définies par décret.

C.-1. En cas de fusion de communes, le montant de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée est égal à la somme des montants des fractions des communes fusionnées déterminées conformément aux A et B du présent XXIV et, le cas échéant, en cas de fusion-absorption de l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre, de la fraction de l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre fusionné déterminée selon les mêmes A et B.

2. En cas de transformation d'un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre ne relevant pas de l'article 1609 nonies C du code général des impôts en établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre relevant du même article 1609 nonies C, le montant de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée est égal à la somme des montants des fractions versées à l'établissement public de coopération intercommunale et à ses communes membres.

3. a. En cas de fusion d'établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre, si l'établissement public de coopération intercommunale issu de la fusion relève dudit article 1609 nonies C, le montant de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée est égal à la somme des montants des fractions des établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre fusionnés déterminées conformément aux A et B du présent XXIV et, le cas échéant, à la somme des montants des fractions des communes membres de ces établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre déterminées selon les mêmes A et B.

b. En cas de fusion d'établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre ne relevant pas de l'article 1609 nonies C du code général des impôts, si l'établissement public de coopération intercommunale issu de la fusion ne relève pas du même article 1609 nonies C, le montant de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée est égal à la somme des montants des fractions des établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre fusionnés déterminées conformément aux A et B du présent XXIV.

4. a. En cas de dissolution d'un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre, la fraction, déterminée conformément aux A et B du présent XXIV, de l'établissement dissous est divisée entre ses communes membres au prorata de la part de chacune d'elles dans le montant total des sommes définies au b du présent 4 pour l'ensemble des communes.

b. Pour chaque commune membre d'un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre dissous, est calculée la somme de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée déterminée dans les conditions prévues aux A et B du présent XXIV.

5. En cas de retrait d'une commune membre d'un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre, la part de la fraction de l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre lui revenant est calculée selon les conditions prévues au b du 4 du présent C et la fraction de l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre concerné est diminuée de cette part.

6. Lorsqu'une commune est devenue membre d'un nouvel établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre, la part de la commune, calculée conformément aux 4 et 5, est affectée à cet établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre.

XXV.-A.-A compter de 2023, une fraction du produit net de la taxe sur la valeur ajoutée, défini comme le produit brut budgétaire de l'année, déduction faite des remboursements et restitutions effectués par les comptables assignataires, est affectée aux départements, à la Ville de Paris, au Département de Mayotte, à la métropole de Lyon pour sa part départementale de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, à la collectivité territoriale de Guyane, à la collectivité territoriale de Martinique et à la collectivité de Corse, selon les modalités définies au présent XXV.

Cette fraction est établie en appliquant au produit net défini au présent A un taux défini par le ratio suivant :

1° Au numérateur, la somme :

a) De la moyenne du produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque département ou collectivité mentionné au présent A en application du 6° de l'article 1586 du code général des impôts, dans sa rédaction antérieure à la présente loi ;

b) De la moyenne du montant des compensations d'exonérations de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque département ou collectivité mentionné au présent A ;

c) Du solde de la moyenne du montant total prélevé et de la moyenne du montant total versé en 2020,2021 et 2022 au titre du fonds national de péréquation prévu à l'article L. 3335-1 du code général des collectivités territoriales, dans sa rédaction antérieure à la présente loi.

2° Au dénominateur, le produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé en 2022.

B.-En cas de fusion de départements, le montant de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée est égal à la somme des montants des fractions des départements fusionnés déterminées en application du A du présent XXV.

En cas de dissolution de département, le montant de la fraction de taxe sur la valeur ajoutée est égal, pour chaque département, à la somme des fractions de taxe sur la valeur ajoutée pour les départements sur le territoire des communes relevant de chaque nouveau département déterminées dans les conditions prévues au XXIV et au A du présent XXV.

XXVI.-A.-Par dérogation au 5° du I de l'article 1379 du code général des impôts et à l'article 1379-0 bis du même code, dans leur rédaction antérieure à la présente loi, la fraction de 53 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée au 5° du I de l'article 1379 et versée au titre de 2023 est perçue au profit du budget général de l'Etat.

B.-Par dérogation au 6° du I de l'article 1586 du code général des impôts, dans sa rédaction antérieure à la présente loi, la fraction de 47 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée au même 6° et versée au titre de 2023 est perçue au profit du budget général de l'Etat.

C.-Les réclamations afférentes à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises acquittée au cours des années 2022 et 2023 en application des A et B du présent XXVI demeurent régies comme en matière d'impôts directs locaux.

D.-Par dérogation au 2° du A du I de l'article 41 de la loi n° 2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances pour 2014, dans sa rédaction antérieure à la présente loi, la fraction des frais prévus au XV de l'article 1647 du code général des impôts et versée au titre de 2023 est perçue au profit du budget général de l'Etat.

XXVII.-A.-Les 1°, 3°, 5° et 7° du B du XIII s'appliquent à compter du 1er janvier 2022.

B.-Les 2°, 4° et 6° du B du XIII et le 1° du XXI s'appliquent à compter du 1er janvier 2023.

C.-Les B, C et F du I et les VI, XVI et XVII s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises versée aux communes, aux établissements publics de coopération intercommunale et aux départements à compter du 1er janvier 2023.

D.-Les G, H et İ du I s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2023.

E.-Le 2° du K du I s'applique aux impositions établies au titre de 2023.

F.-Le d du 1° et le b du 3° du Q du I s'appliquent à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2023.

G.-Le I, à l'exception des B, C, F, G, H, İ, K, P, Q et des T à Z, les III à V et VII à XII, le A du XIII, les XIV, XV et XVIII à XX, le 2° du XXI et les XXII et XXIII s'appliquent à compter du 1er janvier 2024.

H.-Les 1° et 3° du K du I s'appliquent aux impositions établies au titre de 2024 et des années suivantes.

İ.-Le Q du I, à l'exception du d du 1°, s'applique à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2024 et des années suivantes.

J.-Les T à Z du I et le II s'appliquent à compter des impositions établies au titre de 2024.

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I. à III.-A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2022-1726 du 30 décembre 2022
\nArt. 55\n
\n

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1647 B sexies, Art. 1647 B sexies A \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1586 ter, Art. 1586 quater, Art. 1586 septies, Art. 1586 nonies, Art. 1609 nonies C\n
\n

-Code général des collectivités territoriales
\nArt. L5219-8-1\n
\n

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1600 \n
\n

IV.-A.-Le F du I et le II s'appliquent à compter du 1er janvier 2023.

B.-Les A et D du I s'appliquent à compter du 1er janvier 2024.

C.-Le deuxième alinéa des a, b, c et d du 1° et le a du 2° du B du I s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2024.

D.-Le 1° du E du I s'applique aux impositions établies au titre de 2024.

E.-Le troisième alinéa des a, b, c et d du 1° et le b du 2° du B du I s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2025.

F.-Le 2° du E du I s'applique aux impositions établies au titre de 2025.

G.-Le dernier alinéa des a, b, c et d du 1° et le c du 2° du B du I s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2026.

H.-Le 3° du E du I s'applique aux impositions établies au titre de 2026.

I.-Le C du I s'applique à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2024 à 2026.

J.-Le B du III entre en vigueur à la date de publication de la présente loi.

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\n

I. à XXIII.-A modifié les dispositions suivantes :

-Loi n° 2004-809 du 13 août 2004
\nArt. 154 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2010-1657 du 29 décembre 2010
\nArt. 108 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2005-1719 du 30 décembre 2005
\nArt. 46 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
Sect. Chap. I bis, Art. 1586 ter, Art. 1586 quater, Art. 1586 quinquies, Art. 1586 sexies, Art. 1586 septies, Art. 1586 octies, Art. 1586 nonies \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1379, Art. 1379-0 bis, Art. 1586, Art. 1600, Art. 1609 nonies C, Art. 1640, Art. 1647 B sexies, Art. 1647 B sexies, Art. 1647 B sexies, Art. 1647 B sexies, Art. 1647 B sexies, Art. 1649 quater B quater, Art. 1681 septies \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Livre des procédures fiscales
\nArt. L135 B, Art. L173, Art. L. 174 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2011-1977 du 28 décembre 2011
Art. 46
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2015-991 du 7 août 2015
\nArt. 59 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
Art. 1770 decies
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code des transports
\nArt. L5334-11 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Livre des procédures fiscales
\nArt. L56, Art. L265 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code de la sécurité sociale.
\nArt. L137-33, Art. L311-3 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des collectivités territoriales
\nArt. L3335-1 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
Art. 1447-0
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2013-1278 du 29 décembre 2013
\nArt. 41 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2019-1479 du 28 décembre 2019
\nArt. 59, Art. 110 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2018-1317 du 28 décembre 2018
\nArt. 79, Art. 135 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code rural et de la pêche maritime
\nArt. L325-2, Art. L722-4 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Loi n° 80-10 du 10 janvier 1980
\nArt. 11 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2016-1917 du 29 décembre 2016
\nArt. 67 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code du cinéma et de l'image animée
\nArt. L335-2 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code de l'énergie
\nArt. L351-1 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code de l'environnement
\nArt. L515-19, Art. L515-19-1, Art. L515-19-2 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des collectivités territoriales
\nArt. L2331-3, Art. L2332-2, Art. L3332-1, Art. L3662-2, Art. L4421-2, Art. L5211-28-4 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1679 septies \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2009-1673 du 30 décembre 2009
\nArt. 2, Art. 78 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2016-1918 du 29 décembre 2016
\nArt. 51 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-LOI n° 2017-1775 du 28 décembre 2017
\nArt. 17 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code du cinéma et de l'image animée
Sct. Chapitre V : Cotisation foncière des entreprises
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 238 bis HW, Art. 1447, Art. 1586 ter, Art. 1586 quater, Art. 1586 septies, Art. 1609 quinquies BA, Art. 1609 quinquies C, Art. 1647, Art. 1649 quater E, Art. 1649 quater H, Art. 1731 \n
\n

A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
Art. 1647 C quinquies B, Art. 1647 C quinquies C \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Ordonnance n° 2018-75 du 8 février 2018
\nArt. 10 \n
\n

A créé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1647 B sexies A \n
\n

Cette fraction est établie en appliquant au produit net défini au présent A un taux défini par le ratio suivant :

1° Au numérateur, la somme :

2° Au dénominateur, le produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé en 2022.

B.-Le montant issu de la fraction prévue au A du présent XXIV est divisé en deux parts :

b) D'autre part, de la moyenne du montant des compensations d'exonérations de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020,2021 et 2022 et qui aurait été perçu en 2023 par chaque commune et chaque établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre mentionné au présent A ou la métropole de Lyon ;

Cette fraction est établie en appliquant au produit net défini au présent A un taux défini par le ratio suivant :

1° Au numérateur, la somme :

2° Au dénominateur, le produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé en 2022.

Le douzième versé à compter du mois de janvier 2026 est calculé sur la base du produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé lors du mois précédent. Ce montant donne lieu à régularisation sur le douzième versé au titre du mois suivant.

C.-Si, pour les départements, la Ville de Paris, le Département de Mayotte, la métropole de Lyon pour son ancienne part départementale de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, la collectivité territoriale de Guyane, la collectivité territoriale de Martinique et la collectivité de Corse, le produit de la taxe sur la valeur ajoutée, attribué selon les modalités définies au présent XXV, représente pour l'année considérée un montant inférieur aux sommes qui composent le numérateur prévu au 1° du A du présent XXV, dans sa rédaction antérieure à la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024, la différence fait l'objet d'une attribution à due concurrence d'une part du produit de la taxe sur la valeur ajoutée revenant à l'Etat.

XXVI.-A.-Par dérogation au 5° du I de l'article 1379 du code général des impôts et à l'article 1379-0 bis du même code, dans leur rédaction antérieure à la présente loi, la fraction de 53 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée au 5° du I de l'article 1379 et versée au titre de 2023 et des années suivantes est perçue au profit du budget général de l'Etat.

B.-Par dérogation au 6° du I de l'article 1586 du code général des impôts, dans sa rédaction antérieure à la présente loi, la fraction de 47 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée au même 6° et versée au titre de 2023 et des années suivantes est perçue au profit du budget général de l'Etat.

C.-Les réclamations afférentes à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises acquittée au cours des années 2022 et des années suivantes en application des A et B du présent XXVI demeurent régies comme en matière d'impôts directs locaux.

D.-Par dérogation au 2° du A du I de l'article 41 de la loi n° 2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances pour 2014, dans sa rédaction antérieure à la présente loi, la fraction des frais prévus au XV de l'article 1647 du code général des impôts et versée au titre de 2023 et des années suivantes est perçue au profit du budget général de l'Etat.

XXVII.-A.-Les 1°, 3°, 5° et 7° du B du XIII s'appliquent à compter du 1er janvier 2022.

B.-Les 2°, 4° et 6° du B du XIII et le 1° du XXI s'appliquent à compter du 1er janvier 2023.

D.-Les G, H et İ du I s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due par les redevables au titre de 2023.

E.-Le 2° du K du I s'applique aux impositions établies au titre de 2023.

F.-Le d du 1° et le b du 3° du Q du I s'appliquent à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2023.

G.-Les L à O et le S du I, le XII, le A du XIII, le XIV, les XVIII à XX, le 2° du XXI et les XXII et XXIII s'appliquent à compter du 1er janvier 2024.

G bis.-Les A, D, E, J et R du I, les III à V, les VII à XI et le XV s'appliquent à compter du 1er janvier 2027.

H.-Les 1° et 3° du K du I s'appliquent aux impositions établies au titre de 2027 et des années suivantes.

İ.-Le Q du I, à l'exception des d à g du 1° et du dernier alinéa du a du 3°, s'applique à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2027 et des années suivantes.

I bis.-Le e du 1° du Q s'applique à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2024.

I ter.-Le f du 1° du Q s'applique à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2025.

I quater.-Le g du 1° du Q s'applique à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2026.

I quinquies.-Le b du 3° du Q s'applique à la cotisation foncière des entreprises due au titre de 2024 à 2026.

J.-Les T à Z du I et le II s'appliquent à compter des impositions établies au titre de 2027.

\n
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A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1379\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1586\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1586 ter\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1586 quater\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1586 sexies\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1586 septies\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1586 nonies\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1599 bis\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1600\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1647 B sexies\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 1679 septies\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des collectivités territoriales\n
\n Art. L4331-2\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des collectivités territoriales\n
\n Art. L4331-2-1\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des collectivités territoriales\n
\n Art. L4425-22\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Loi n°2005-1719 du 30 décembre 2005\n
\n Art. 46\n
\n

IV.-A.-A compter de 2021, une fraction du produit net de la taxe sur la valeur ajoutée, défini comme le produit brut budgétaire de l'année, déduction faite des remboursements et restitutions effectués pour l'année en cours par les comptables assignataires, est affectée aux régions, au Département de Mayotte, à la collectivité de Corse et aux collectivités territoriales de Martinique et de Guyane, selon les modalités définies au présent IV.

B.-En 2021, pour chaque collectivité mentionnée au A du présent IV, le montant de taxe sur la valeur ajoutée issu de cette fraction est égal au produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020 en application du 3° de l'article 1599 bis du code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la présente loi.

Pour chaque collectivité mentionnée au A du présent IV, le produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020 est majoré des attributions reçues en 2020 au titre des dispositions de l'article L. 4332-9 du code général des collectivités territoriales et minoré des prélèvements subis au titre des dispositions du même article L. 4332-9 dans sa rédaction antérieure à la présente loi.

Par dérogation au premier alinéa du présent B, pour le Département de Mayotte, le montant de taxe sur la valeur ajoutée issu de cette fraction est égal au produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020 en application du II de l'article 1586 du code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la présente loi multiplié par le rapport entre 50 % et 73,5 %.

C.-A compter de 2022, pour chaque collectivité mentionnée au A du présent IV, la fraction mentionnée au même A est établie en appliquant au produit net défini audit A un taux défini par le ratio suivant :

1° Au numérateur, le produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020 par les régions, la collectivité de Corse et les collectivités territoriales de Martinique et de Guyane en application du 3° de l'article 1599 bis du code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la présente loi.

Par dérogation au premier alinéa du présent 1°, pour le Département de Mayotte, le produit retenu est égal au produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises perçu en 2020 en application du II de l'article 1586 du code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la présente loi multiplié par le rapport entre 50 % et 73,5 %. Ce produit est majoré des attributions reçues et minoré des prélèvements appliqués en 2020 et en 2021 au titre de l'article L. 4332-9 du code général des collectivités territoriales. Il est également majoré des attributions reçues et minoré des prélèvements appliqués en 2021 au titre du Fonds national de garantie individuelle des ressources régionales, défini au 2.3 de l'article 78 de la loi n° 2009-1673 du 30 décembre 2009 de finances pour 2010 ;

2° Au dénominateur, le produit net de la taxe sur la valeur ajoutée encaissé en 2021.

V.-A.-Par dérogation au 3° de l'article 1599 bis du code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la présente loi, la fraction de 50 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée au même 3° et versée à compter de 2021 est perçue au profit du budget général de l'Etat.

B.-Par dérogation au 3° de l'article 1599 bis et au II de l'article 1586 du code général des impôts dans leur rédaction antérieure à la présente loi, une part de la fraction de 73,5 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée au même II et versée à compter de 2021 est perçue au profit du budget général de l'Etat. Cette part est égale à 50 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due au titre de la valeur ajoutée imposée dans chaque commune du Département de Mayotte en application de l'article 1586 octies du même code.

C.-Les réclamations afférentes à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises acquittée au cours des années 2020 et 2021 en application des A et B du présent V demeurent régies comme en matière d'impôts directs locaux.

VI.-A.-Les 1° à 7° du I, à l'exception du b du 2°, s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises :

1° Due par les redevables au titre de 2021 et des années suivantes ;

2° Versée par l'Etat aux communes, le cas échéant aux établissements publics de coopération intercommunale, ainsi qu'aux départements à compter de 2022.

B.-Le b du 2° et le 8° du I s'appliquent à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises versée aux régions et, pour sa part régionale, au Département de Mayotte à compter du 1er janvier 2021.

C.-Le 9° du I s'applique aux impositions établies au titre de 2021 et des années suivantes.

D.-Le 10° du I s'applique à la contribution économique territoriale due au titre de 2021 et des années suivantes.

E.-Le 11° du I s'applique aux acomptes dus par les redevables au titre de 2022 et des années suivantes.

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Article 1586 septies AUTONOME ABROGE_DIFF, en vigueur du 01/01/2024 au 01/01/2027 (Code général des impôts)