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Les règles relatives aux éléments taxables et aux territoires de la taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance sont déterminées au titre Ier du livre Ier et à la présente sous-section.

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I. à III. - A abrogé les dispositions suivantes :

- Code des impositions sur les biens et services\n
\n Sct. Sous-section 2 : Taxe sur les recettes de l'exploitation du réseau autoroutier concédé, Art. L421-181, Art. L421-182, Art. L421-183, Art. L421-184, Art. L421-185\n
\n

\n
\n

A créé les dispositions suivantes :

- Code des impositions sur les biens et services\n
\n Sct. Chapitre V : Taxes communes à plusieurs modes de transports, Sct. Section unique : Taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance , Sct. Sous-section 1 : Eléments taxables et territoires , Art. L425-1, Art. L425-2, Art. L425-3, Sct. Paragraphe 1 : Exploitation des infrastructures de transport de longue distance, Art. L425-4, Art. L425-5, Art. L425-6, Sct. Paragraphe 2 : Niveau moyen de rentabilité de l'exploitant, Art. L425-7, Art. L425-8, Sct. Sous-section 2 : Fait générateur, Art. L425-9, Art. L425-10, Sct. Sous-section 3 : Montant , Art. L425-11, Art. L425-12, Sct. Sous-section 4 : Exigibilité , Art. L425-13, Sct. Sous-section 5 : Personnes soumises aux obligations fiscales, Art. L425-14, Art. L425-15, Sct. Sous-section 6 : Constatation de la taxe, Art. L425-16, Sct. Sous-section 7 : Paiement , Art. L425-17, Art. L425-18, Sct. Sous-section 8 : Contrôle, recouvrement et contentieux, Art. L425-19, Sct. Sous-section 9 : Affectation, Art. L425-20\n
\n

\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 39, Art. 213\n
\n

- Code des transports\n
\n Art. L1512-20\n
\n

\n
\n

IV. - Le I est applicable à Saint-Martin, à Saint-Barthélemy et à Saint-Pierre-et-Miquelon.

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A créé les dispositions suivantes :

- Décret n°2021-1914 du 30 décembre 2021
\n Sct. Sous-section 4 : Taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance\n, Sct. Paragraphe 1 : Constatation de la taxe\n, Art. 52-1, Art. 52-2, Sct. Paragraphe 2 : Paiement de la taxe\n, Art. 52-3, Art. 52-4, Art. 52-5, Art. 52-6, Art. 52-7\n
\n

\n
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Le redevable constate annuellement la taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance mentionnée à l'article L. 425-1 du code des impositions sur les biens et services sur l'annexe à la déclaration mentionnée au 1 de l'article 287 du code général des impôts déposée au titre du mois de mars de l'année civile suivant celle au cours de laquelle la taxe est devenue exigible.
\n
\n En cas de cession ou de cessation d'activité du redevable, la déclaration annuelle est, par dérogation au premier alinéa, adressée dans les 30 jours suivant cet évènement.

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I.-A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 1647\n
\n

II.-Le I entre en vigueur le 31 décembre 2024.

" } }, "LEGIARTI000053151358": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "L3332-1", "ETAT": "VIGUEUR_DIFF", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2999-01-01", "DATE_DEBUT": "2026-09-01" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000053151358", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/53/15/13/LEGIARTI000053151358.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI" } }, "NOTA": { "CONTENU": "

Conformément à l'article 49 de l'ordonnance n° 2025-1249 du 17 décembre 2025, ces dispositions, dans leur rédaction résultant de l'ordonnance précitée, entrent en vigueur le 1er septembre 2026.

" }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000006321789", "@num": "59", "#text": "Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311 du 30 décembre 2003 - art. 59", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000612133", "@nortexte": "ECOX0300134L", "@numtexte": "2003-1311", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2003-12-30" }, { "@id": "JORFTEXT000000253374", "#text": "Loi n° 2004-639 du 2 juillet 2004", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000253374", "@nortexte": "DOMX0400036L", "@numtexte": "2004-639", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2004-07-02" }, { "@id": "JORFARTI000019996004", "@num": "51", "#text": "LOI n° 2008-1425 du 27 décembre 2008 - art. 51", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000019995721", "@nortexte": "BCFX0821595L", "@numtexte": "2008-1425", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2008-12-27" }, { "@id": "JORFARTI000039683949", "@num": "16", "#text": "LOI n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 - art. 16", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000039683923", "@nortexte": "CPAX1925229L", "@numtexte": "2019-1479", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2019-12-28" }, { "@id": "JORFARTI000039683993", "@num": "60", "#text": "LOI n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 - art. 60", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000039683923", "@nortexte": "CPAX1925229L", "@numtexte": "2019-1479", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2019-12-28" }, { "@id": "LEGIARTI000053151079", "@num": "L314-37", "#text": "Code des impositions sur les biens et services - art. 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\n

Les recettes fiscales de la section de fonctionnement comprennent :

a) Le produit des impôts et taxes dont l'assiette est établie et le recouvrement a lieu dans les formes prévues par le code général des impôts, le code des impositions sur les biens et services et le code de l'urbanisme, à savoir :

1° L'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux ;

2° La redevance des mines ;

3° La taxe départementale de publicité foncière et le droit départemental d'enregistrement ;

4° La taxe départementale additionnelle à certains droits d'enregistrement ;

5° (Abrogé) ;

6° La contribution sur les eaux minérales ;

7° Le produit de la part départementale de la taxe d'aménagement destinée au financement des dépenses des conseils d'architecture, d'urbanisme et de l'environnement, prévue à l'article 1635 quater A du code général des impôts ;

8° Le reversement du Fonds national de garantie individuelle des ressources ;

9° La fraction de taxe sur la valeur ajoutée prévue aux A à E du V de l'article 16 de la loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 de finances pour 2020 ;

10° La fraction du produit net de la taxe sur la valeur ajoutée perçue en application des A et B du XXV de l'article 55 de la loi n° 2022-1726 du 30 décembre 2022 de finances pour 2023.

b) Le produit des autres contributions et taxes prévues par la législation en vigueur, en particulier :

1° La taxe additionnelle départementale à la taxe de séjour ;

2° S'agissant du produit de l'accise sur les énergies mentionnée à l'article L. 312-1 du code des impositions sur les biens et services :

-pour la taxe perçue sur les gazoles et les essences en métropole, les fractions déterminées dans les conditions prévues au IX de l'article 60 de la loi n° 2018-1479 du 28 décembre 2019 de finances pour 2020 et mentionnées respectivement au I de l'article 59 de la loi n° 2003-1311 du 30 décembre 2003 de finances pour 2004 et à l'article 51 de la loi n° 2008-1425 du 27 décembre 2008 de finances pour 2009 ;

-la part départementale de l'accise sur l'électricité prévue au I de l'article L. 3333-2 ;

3° La taxe départementale sur les remontées mécaniques des zones de montagne ;

4° La part départementale de la taxe d'aménagement destinée au financement des espaces naturels sensibles, prévue à l'article 1635 quater A du code général des impôts ;

5° Dans les conditions précisées à l'article L. 3443-3-1, la fraction de l'accise sur les tabacs mentionnée à l'article L. 314-1 du code des impositions sur les biens et services perçue en outre-mer ;

6° L'octroi de mer perçu par le département de la Guyane en application de la loi n° 2004-639 du 2 juillet 2004 relative à l'octroi de mer ;

7° Dans les conditions précisées par les articles L. 4434-2 à L. 4434-4, le produit de l'accise sur les énergies mentionnée à l'article L. 312-1 du code des impositions sur les biens et services perçue sur les gazoles et essences en outre-mer ;

8° La taxe sur l'utilisation par les poids lourds de certaines voies du domaine public routier du département mentionnée à l'article L. 421-186 du code des impositions sur les biens et services ainsi que la majoration et les frais prévus aux articles L. 3333-18 ou L. 3333-19 du présent code ;

9° Un douzième du produit de la taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance mentionnée à l'article L. 425-1 du code des impositions sur les biens et services, répartie entre départements en fonction de la longueur de voirie en gestion selon des modalités déterminées par décret ;

9° Le produit du tarif d'accompagnement de la taxe sur les installations nucléaires de base relevant du secteur énergétique et assimilées prévu au b du 2° de l'article L. 322-50 du code des impositions sur les biens et services, dans les conditions prévues à l'article L. 542-11-1 du code de l'environnement ;

10° Le produit du tarif de stockage de la taxe sur les installations nucléaires de base concourant à la gestion des substances radioactives prévu au 2° de l'article L. 433-9 du code des impositions sur les biens et services, dans les conditions prévues à l'article L. 542-10-2 du code de l'environnement.

\n
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\n
Le Premier ministre,
Sur le rapport du ministre de l'économie, des finances et de la souveraineté industrielle et numérique,
Vu le code des impositions sur les biens et services, notamment son article L. 172-4 et le chapitre V du titre II de son livre IV, dans sa rédaction issue de l'article 100 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024 ;
Vu le code général des impôts, notamment ses articles 287 et 1695 quater ;
Vu le décret n° 2021-1914 du 30 décembre 2021 modifié portant diverses mesures d'application de l'ordonnance n° 2021-1843 du 22 décembre 2021 portant partie législative du code des impositions sur les biens et services et transposant diverses normes du droit de l'Union européenne,
Décrète :

" }, "NOTICE": { "CONTENU": "

\n
Publics concernés : exploitants d'une ou plusieurs infrastructures de transport de longue distance au sens des articles L. 425-1 à L. 425-20 du code des impositions sur les biens et services (CIBS).\n
Objet : préciser les modalités de déclaration et d'acquittement de la taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance.\n
Entrée en vigueur : le texte entre en vigueur le lendemain de sa publication.\n
Notice : l'article 100 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024 a institué une taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance, codifiée aux articles L. 425-1 et suivants du CIBS et applicable à compter du 1er janvier 2024.\n
Pour l'application de ces dispositions, le décret crée une nouvelle section au sein du décret n° 2021-1914 du 30 décembre 2021 portant diverses mesures d'application de l'ordonnance n° 2021-1843 du 22 décembre 2021 portant partie législative du code des impositions sur les biens et services et transposant diverses normes du droit de l'Union européenne, afin de prévoir les modalités de déclaration et d'acquittement de la taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance.\n
Il prévoit ainsi que la taxe sera déclarée au cours du mois d'avril de l'année suivant son exigibilité et acquittée au moyen de trois acomptes au cours de l'année d'exigibilité, suivis d'une régularisation lors de la déclaration.\n
Références : le décret du 30 décembre 2021, tel que modifié par le décret, peut être consulté sur le site Légifrance (https://www.legifrance.gouv.fr).\n

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Fait le 8 février 2024.

Gabriel Attal

Par le Premier ministre :

Le ministre de l'économie, des finances et de la souveraineté industrielle et numérique,

Bruno Le Maire

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Article L425-1 AUTONOME ABROGE_DIFF, en vigueur du 31/12/2023 au 01/09/2026 (Code des impositions sur les biens et services)