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I. - A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 204 E, Art. 204 M\n
\n

II. - Le I entre en vigueur le 1er septembre 2025.

" } }, "LEGIARTI000048806572": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "204 M", "ETAT": "VIGUEUR_DIFF", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2999-01-01", "DATE_DEBUT": "2025-09-01" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000048806572", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/48/80/65/LEGIARTI000048806572.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI" } }, "NOTA": { "CONTENU": "

Conformément au II de l’article 19 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023, ces dispositions entrent en vigueur le 1er septembre 2025.

" }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000048769397", "@num": "19", "#text": "LOI n°2023-1322 du 29 décembre 2023 - art. 19 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000048727345", "@nortexte": "ECOX2322957L", "@numtexte": "2023-1322", "@typelien": "MODIFIE", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2023-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000037985908", "@num": "1663 C", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 1663 C (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006308322", "@num": "197", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 197", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006303125", "@num": "197 A", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 197 A", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000048806579", "@num": "204 E", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 E (VD)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780133", "@num": "204 F", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 F", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780135", "@num": "204 G", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 G", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780137", "@num": "204 H", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 H", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780286", "@num": "204 N", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 N (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000033780155", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Section VIII : Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu", "@debut": "2018-01-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006147017", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre premier : Impôt sur le revenu", "@debut": "1954-08-05" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133844", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1954-08-05" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114494", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première Partie : Impôts d'État", "@debut": "1952-02-14" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084232", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1952-02-14" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069577", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts", "@debut": "1952-02-14", "@id_txt": "LEGITEXT000006069577", "@c_titre_court": "Code général des impôts, CGI." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "ABROGE_DIFF", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000033780282", "@fin": "2025-09-01", "@num": "204 M", "@etat": "ABROGE_DIFF", "@debut": "2019-01-01", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "VIGUEUR_DIFF", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000048806572", "@fin": "2999-01-01", "@num": "204 M", "@etat": "VIGUEUR_DIFF", "@debut": "2025-09-01", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "

1. Le taux de prélèvement du foyer fiscal est, sauf option contraire du contribuable, individualisé selon les modalités prévues aux 2 et 3 du présent article pour chacun des conjoints ou partenaires liés par un pacte civil de solidarité soumis à imposition commune.

2. Le taux individualisé du conjoint ou du partenaire qui a personnellement disposé des revenus les plus faibles au cours de la dernière année pour laquelle l'impôt a été établi est déterminé selon les règles prévues au I de l'article 204 H.

Toutefois, les revenus pris en compte sont constitués de la somme de ceux dont il a personnellement disposé et de la moitié des revenus communs, et l'impôt sur le revenu y afférent est déterminé par l'application à ces mêmes revenus des règles prévues aux 1 à 4 du I de l'article 197 ou, le cas échéant, à l'article 197 A en retenant la moitié des déficits, charges et abattements déductibles du revenu global du foyer fiscal, ainsi que la moitié des parts de quotient familial dont le foyer fiscal bénéficie.

3. Le taux individualisé applicable à l'autre conjoint ou partenaire est déterminé selon les modalités prévues au I de l'article 204 H, en déduisant au numérateur l'impôt afférent aux revenus dont a personnellement disposé le premier conjoint, calculé en appliquant à leur assiette, établie dans les conditions prévues aux articles 204 F et 204 G, le taux individualisé mentionné au 2 du présent article, et celui afférent aux revenus communs du foyer fiscal, calculé en appliquant à leur assiette, établie dans les conditions prévues à l'article 204 G, le taux de prélèvement du foyer fiscal mentionné au 1 du présent article et en retenant au dénominateur les seuls revenus dont il a personnellement disposé.

4. Les taux individualisés prévus, respectivement, aux 2 et 3 du présent article s'appliquent, selon les modalités du 2 du I de l'article 204 H, à l'ensemble des revenus déterminés dans les conditions prévues aux articles 204 F et 204 G dont chacun des conjoints ou partenaires a personnellement disposé.

Le taux de prélèvement du foyer fiscal mentionné au 1 du présent article s'applique aux revenus communs du foyer fiscal.

5. L'option mentionnée au 1 du présent article peut être exercée et dénoncée à tout moment. Le taux de prélèvement qui en découle pour le foyer fiscal s'applique au plus tard le troisième mois suivant celui de la demande. Il cesse de s'appliquer au plus tard le troisième mois suivant celui de la dénonciation de l'option. L'option est tacitement reconduite.

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Conformément au II de l’article 19 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023, ces dispositions entrent en vigueur le 1er septembre 2025.

" }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000048769397", "@num": "19", "#text": "LOI n°2023-1322 du 29 décembre 2023 - art. 19 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000048727345", "@nortexte": "ECOX2322957L", "@numtexte": "2023-1322", "@typelien": "MODIFIE", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2023-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000037985908", "@num": "1663 C", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 1663 C (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006308473", "@num": "204 A", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 A", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780133", "@num": "204 F", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 F", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780135", "@num": "204 G", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 G", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000047622957", "@num": "204 H", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 H (M)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780139", "@num": "204 I", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 I", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780141", "@num": "204 J", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 J", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780274", "@num": "204 K", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 K (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000033780147", "@num": "204 M", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 204 M", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000036354604", "@num": "L288 A", "#text": "Livre des procédures fiscales - art. L288 A (VD)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069583", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000033780155", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Section VIII : Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu", "@debut": "2018-01-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006147017", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre premier : Impôt sur le revenu", "@debut": "1954-08-05" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133844", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1954-08-05" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114494", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première Partie : Impôts d'État", "@debut": "1952-02-14" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084232", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1952-02-14" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069577", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts", "@debut": "1952-02-14", "@id_txt": "LEGITEXT000006069577", "@c_titre_court": "Code général des impôts, CGI." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "ABROGE_DIFF", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000033780180", "@fin": "2025-09-01", "@num": "204 E", "@etat": "ABROGE_DIFF", "@debut": "2019-01-01", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "VIGUEUR_DIFF", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000048806579", "@fin": "2999-01-01", "@num": "204 E", "@etat": "VIGUEUR_DIFF", "@debut": "2025-09-01", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "

Le prélèvement prévu à l'article 204 A est calculé en appliquant au montant des revenus, déterminé dans les conditions prévues aux articles 204 F et 204 G, un taux selon les modalités prévues aux articles 204 H et 204 I.

Le prélèvement peut être modifié sur demande du contribuable dans les conditions prévues à l'article 204 J.

Le taux du prélèvement pour les conjoints ou partenaires liés par un pacte civil de solidarité soumis à imposition commune est, sauf option contraire du contribuable, individualisé dans les conditions prévues à l'article 204 M.

" } } }, "article_lien": [ { "article_id": "LEGIARTI000048806572", "cible": true, "cidtexte": "JORFTEXT000048727345", "id": "LEGIARTI000048769397", "typelien": "MODIFIE" }, { "article_id": "LEGIARTI000048806579", "cible": true, "cidtexte": "JORFTEXT000048727345", "id": "LEGIARTI000048769397", "typelien": "MODIFIE" } ], "follow": [ "LIENS.LIEN[@sens=cible,@typelien=CREATION].@id" ], "id": "LEGIARTI000048769397", "liens_entrants": true }

Article 19 PARTIELLEMENT_MODIF VIGUEUR, en vigueur depuis le 01/01/2024 (LOI n° 2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024 (1))