I.-Le malus sur les émissions de dioxyde de carbone des véhicules de tourisme prévu au 3° du I de l'article 1011 s'applique lors de la première immatriculation en France d'un véhicule de tourisme.
Lorsque, au moment de sa première immatriculation en France, un véhicule n'est pas un véhicule de tourisme ou est un véhicule de tourisme exonéré en application du 1° du V du présent article, le malus s'applique lors de l'immatriculation consécutive à la première modification de ses caractéristiques techniques le faisant répondre à la définition d'un véhicule de tourisme ou lui faisant perdre le bénéfice de cette exonération.
II.-A.-Le tarif du malus, en euros, est déterminé à partir des émissions de dioxyde de carbone, en gramme par kilomètre, ou à partir de la puissance administrative, en chevaux administratifs, au moyen des barèmes suivants :
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Type de véhicule (nature du barème) |
Date de première immatriculation du véhicule |
Dispositions relatives au barème applicable |
|---|---|---|
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Véhicules relevant du nouveau dispositif d'immatriculation (barème CO2-WLTP) |
à compter du 1er janvier 2021 |
A du III du présent article, dans sa rédaction en vigueur à la date de première immatriculation du véhicule |
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jusqu'au 31 décembre 2020 |
Deuxième alinéa du a du III de l'article 1011 bis, dans sa rédaction en vigueur au 1er mars 2020 |
|
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Véhicules réceptionnés UE et ne relevant pas du nouveau dispositif d'immatriculation (barème CO2-NEDC) |
à compter du 1er janvier 2020 |
Deuxième alinéa du a du III de l'article 1011 bis, dans sa rédaction en vigueur au 1er janvier 2020 |
|
jusqu'au 31 décembre 2019 |
Deuxième alinéa du a du III de l'article 1011 bis, dans sa rédaction en vigueur à la date de première immatriculation du véhicule |
|
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Véhicules non réceptionnés UE et ne relevant pas du nouveau dispositif d'immatriculation (barème en puissance administrative) |
à compter du 1er janvier 2021 |
B du III du présent article, dans sa rédaction en vigueur à la date de première immatriculation du véhicule |
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jusqu'au 31 décembre 2020 |
deuxième alinéa du b du III de l'article 1011 bis, dans sa rédaction en vigueur à la date de première immatriculation du véhicule |
B.-Pour les véhicules ayant fait l'objet d'une immatriculation au moins six mois avant celle donnant lieu au malus, le montant résultant du barème déterminé conformément au A du présent II fait l'objet d'une réfaction de 10 % pour chaque période de douze mois entamée depuis la date de première immatriculation.
C.-Pour les véhicules dont la première immatriculation est intervenue à compter du 1er janvier 2022, le tarif résultant des A et B est limité à 50 % du prix d'acquisition du véhicule.
III.-A.-Le barème en émissions de dioxyde de carbone du malus à compter du 1er janvier 2022 est fixé comme suit :
1° Lorsque les émissions sont inférieures à 128 grammes par kilomètre, le tarif est nul ;
2° Lorsque les émissions sont supérieures ou égales à 128 grammes par kilomètre et inférieures ou égales à 223 grammes par kilomètre, le barème est le suivant :
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Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif par véhicule (en euros) |
|---|---|
|
128 |
50 |
|
129 |
75 |
|
130 |
100 |
|
131 |
125 |
|
132 |
150 |
|
133 |
170 |
|
134 |
190 |
|
135 |
210 |
|
136 |
230 |
|
137 |
240 |
|
138 |
260 |
|
139 |
280 |
|
140 |
310 |
|
141 |
330 |
|
142 |
360 |
|
143 |
400 |
|
144 |
450 |
|
145 |
540 |
|
146 |
650 |
|
147 |
740 |
|
148 |
818 |
|
149 |
898 |
|
150 |
983 |
|
151 |
1 074 |
|
152 |
1 172 |
|
153 |
1 276 |
|
154 |
1 386 |
|
155 |
1 504 |
|
156 |
1 629 |
|
157 |
1 761 |
|
158 |
1 901 |
|
159 |
2 049 |
|
160 |
2 205 |
|
161 |
2 370 |
|
162 |
2 544 |
|
163 |
2 726 |
|
164 |
2 918 |
|
165 |
3 119 |
|
166 |
3 331 |
|
167 |
3 552 |
|
168 |
3 784 |
|
169 |
4 026 |
|
170 |
4 279 |
|
171 |
4 543 |
|
172 |
4 818 |
|
173 |
5 105 |
|
174 |
5 404 |
|
175 |
5 715 |
|
176 |
6 039 |
|
177 |
6 375 |
|
178 |
6 724 |
|
179 |
7 086 |
|
180 |
7 462 |
|
181 |
7 851 |
|
182 |
8 254 |
|
183 |
8 671 |
|
184 |
9 103 |
|
185 |
9 550 |
|
186 |
10 011 |
|
187 |
10 488 |
|
188 |
10 980 |
|
189 |
11 488 |
|
190 |
12 012 |
|
191 |
12 552 |
|
192 |
13 109 |
|
193 |
13 682 |
|
194 |
14 273 |
|
195 |
14 881 |
|
196 |
15 506 |
|
197 |
16 149 |
|
198 |
16 810 |
|
199 |
17 490 |
|
200 |
18 188 |
|
201 |
18 905 |
|
202 |
19 641 |
|
203 |
20 396 |
|
204 |
21 171 |
|
205 |
21 966 |
|
206 |
22 781 |
|
207 |
23 616 |
|
208 |
24 472 |
|
209 |
25 349 |
|
210 |
26 247 |
|
211 |
27 166 |
|
212 |
28 107 |
|
213 |
29 070 |
|
214 |
30 056 |
|
215 |
31 063 |
|
216 |
32 094 |
|
217 |
33 147 |
|
218 |
34 224 |
|
219 |
35 324 |
|
220 |
36 447 |
|
221 |
37 595 |
|
222 |
38 767 |
|
223 |
39 964 |
;
3° Lorsque les émissions excèdent 223 grammes par kilomètre, le tarif est fixé à 40 000 €.
B.-Le barème en puissance administrative du malus à compter du 1er janvier 2022 est fixé comme suit :
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Puissance administrative (en CV) |
Montant de la taxe (en euros) |
|---|---|
|
jusqu'à 4 |
0 |
|
5 |
1 000 |
|
6 |
3 000 |
|
7 |
4 000 |
|
8 |
6 000 |
|
9 |
7 000 |
|
10 |
9 250 |
|
11 |
10 500 |
|
12 |
12 500 |
|
13 |
13 500 |
|
14 |
15 625 |
|
15 |
16 500 |
|
16 |
19 250 |
|
17 |
21 000 |
|
18 |
23 500 |
|
19 |
26 000 |
|
20 |
28 500 |
|
21 |
31 000 |
|
22 |
33 500 |
|
23 |
36 000 |
|
24 |
38 500 |
|
à partir de 25 |
40 000 |
IV.-Pour l'application des barèmes prévus au III du présent article, les émissions de dioxyde de carbone ou la puissance fiscale font l'objet des réfactions suivantes :
1° Lorsque le propriétaire assume, au sein de son foyer fiscal ou faisant l'objet d'un placement au sein de son foyer dans le cadre de l'article L. 421-2 du code de l'action sociale et des familles, la charge effective et permanente d'au moins trois enfants répondant à l'une des conditions prévues aux 1° ou 2° de l'article L. 512-3 du code de la sécurité sociale et relevant du même foyer fiscal ou faisant l'objet d'un placement au sein de son foyer dans le cadre de l'article L. 421-2 du code de l'action sociale et des familles, 20 grammes par kilomètre ou un cheval administratif par enfant, dans la limite d'un seul véhicule d'au moins cinq places ;
2° Lorsque la source d'énergie du véhicule comprend le superéthanol E85, s'agissant du barème prévu au A du III du présent article, 40 %, sauf lorsque les émissions de dioxyde de carbone excèdent 250 grammes par kilomètre, ou, s'agissant du barème figurant au B du même III, 2 chevaux administratifs sauf lorsque la puissance administrative excède 12 chevaux administratifs ;
3° Lorsque le propriétaire, ou le preneur si le véhicule fait l'objet d'une formule locative de longue durée, est une personne morale et que le véhicule comporte au moins huit places assises, 80 grammes par kilomètre ou, s'agissant du barème prévu au B du III, 4 chevaux administratifs.
Par dérogation au IV de l'article 1011, la réfaction prévue au 1° du présent IV est mise en œuvre, dans des conditions précisées par décret, au moyen d'une demande de remboursement effectuée, postérieurement à la délivrance du certificat, auprès du service des impôts dont relève le redevable pour l'impôt sur le revenu. Cette réfaction s'applique également en cas de formule locative de longue durée lorsque le preneur remplit les conditions à la date de la mise à disposition du véhicule.
V.-Sont exonérées du malus les délivrances des certificats portant sur les véhicules suivants :
1° Les véhicules accessibles en fauteuil roulant ;
2° Dans la limite d'un véhicule par bénéficiaire, lorsque le propriétaire soit est titulaire de la carte “ mobilité inclusion ” portant la mention “ invalidité ” mentionnée à l'article L. 241-3 du code de l'action sociale et des familles ou d'une carte d'invalidité militaire, soit assume la charge effective et permanente d'un enfant titulaire de l'une de ces cartes et relevant du même foyer fiscal. Cette exonération s'applique également en cas de formule locative de longue durée lorsque le preneur en remplit les conditions à la date de la mise à disposition du véhicule ;
3° Les véhicules dont la source d'énergie est exclusivement l'électricité, l'hydrogène ou une combinaison des deux.