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I. - A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.\n
Art. 302 bis ZC
\n

II. - A créé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.\n
Art. 235 ter ZF
\n

III. - (Abrogé)

IV. - (Abrogé)

" } }, "LEGIARTI000006304635": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "302 bis ZB", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "1996-05-12", "DATE_DEBUT": "1995-10-27" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006304635", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/46/LEGIARTI000006304635.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAAACGIXXXX0302BDXXXXXAA" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "#text": "Edition du 27 octobre 1995", "@sens": "source", "@typelien": "HISTO" }, { "@id": "LEGIARTI000006319070", "@num": "22", "#text": "Loi n°94-1162 du 29 décembre 1994 - art. 22 () JORF 30 décembre 1994", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000367398", "@nortexte": "BUDX9400125L", "@numtexte": "94-1162", "@typelien": "CREATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "1994-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000023380289", "@num": "62", "#text": "Loi n°2005-1719 du 30 décembre 2005 - art. 62 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000000634802", "@nortexte": "ECOX0500239L", "@numtexte": "2005-1719", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2005-12-30" }, { "@id": "LEGIARTI000042912157", "@num": "65", "#text": "LOI n° 2010-1657 du 29 décembre 2010 - art. 65 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000023314376", "@nortexte": "BCRX1023155L", "@numtexte": "2010-1657", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2010-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000033782185", "@num": "5", "#text": "LOI n° 2016-1918 du 29 décembre 2016 - art. 5 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000033734341", "@nortexte": "ECFX1629304L", "@numtexte": "2016-1918", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2016-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000036354180", "@num": "2", "#text": "LOI n° 2017-1775 du 28 décembre 2017 - art. 2 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000036298548", "@nortexte": "CPAX1730321L", "@numtexte": "2017-1775", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2017-12-28" }, { "@id": "LEGIARTI000049826649", "@num": "R1512-17", "#text": "Code des transports - art. 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Il est institué une taxe due par les concessionnaires d'autoroutes à raison du nombre de kilomètres parcourus par les usagers. Le tarif de la taxe est fixé à 2 centimes par kilomètre parcouru.
\n
La taxe est constatée, recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.
" } }, "LEGIARTI000006304636": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "302 bis ZB", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2000-03-31", "DATE_DEBUT": "1996-05-12" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006304636", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/46/LEGIARTI000006304636.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAAACGIXXXX0302BDXXXXXAB" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000049826649", "@num": "R1512-17", "#text": "Code des transports - art. 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Il est institué une taxe due par les concessionnaires d'autoroutes à raison du nombre de kilomètres parcourus par les usagers. ((Le tarif de la taxe est fixé à 4 centimes par kilomètre parcouru)) (M).
\n
La taxe est constatée, recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.
\n
(M) Modification de la loi..
\n
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I.-Il est institué une taxe dénommée : \" taxe sur le résultat des entreprises ferroviaires ”, exigible le 1er janvier de chaque année, due par les entreprises de transport ferroviaire :

1. Qui, à cette date, exploitent une entreprise en France au sens du I de l'article 209 et sont autorisées à exploiter des services de transport en application de l'article L. 2122-9 du code des transports ;

2. Et qui, au titre de la même année, sont redevables de la taxe mentionnée à l'article 302 bis ZC, pour autant que celle-ci soit assise sur un montant supérieur à 300 millions d'euros.

II. ― 1. La taxe est assise sur le résultat imposable à l'impôt sur les sociétés aux taux mentionnés au deuxième alinéa du I et du a du I et au IV de l'article 219 réalisé par la personne assujettie au titre de son dernier exercice clos avant l'exigibilité de la taxe ou, lorsque cette personne assujettie est membre d'un groupe formé en application des articles 223 A et suivants, sur le résultat qui aurait été imposable en son nom à l'impôt sur les sociétés à ces mêmes taux au titre de ce même exercice si elle avait été imposée séparément.

2. Pour l'application du 1, les résultats imposables correspondent aux résultats déterminés avant application des règles de déduction des déficits mentionnées au dernier alinéa du I de l'article 209 et à l'article 220 quinquies.

III. ― Le taux de la taxe, compris entre 5 % et 20 %, est fixé par arrêté conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et du budget. Le montant de la taxe est plafonné à 75 millions d'euros.

IV. ― La taxe est déclarée et liquidée dans les six mois de son exigibilité sur une déclaration dont le modèle est fixé par l'administration. Elle est acquittée lors du dépôt de cette déclaration.

V. ― La taxe est recouvrée et contrôlée selon les procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.

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Il est institué une taxe due par les concessionnaires d'autoroutes à raison du nombre de kilomètres parcourus par les usagers.

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\n

Le tarif de la taxe est fixé à 7,32 € par 1 000 kilomètres parcourus.

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La taxe est constatée, recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.

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Le produit de la taxe est affecté selon la répartition suivante :

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1° Au compte d'affectation spéciale \"Services nationaux de transport conventionnés de voyageurs\", dans la limite d'un montant fixé en loi de finances ;

\n
\n

2° A l'Agence de financement des infrastructures de transport de France pour le solde.

\n
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Il est institué une taxe due par les concessionnaires d'autoroutes à raison du nombre de kilomètres parcourus par les usagers.

Le tarif de la taxe est fixé à 7,32 € par 1 000 kilomètres parcourus.

Le produit de la taxe est affecté selon la répartition suivante :

1° Au compte d'affectation spéciale \" Services nationaux de transport conventionnés de voyageurs \", dans la limite d'un montant fixé en loi de finances ;

2° A l'Agence de financement des infrastructures de transport de France dans la limite du plafond prévu au I de l'article 46 de la loi n° 2011-1977 du 28 décembre 2011 de finances pour 2012.

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I.-Il est institué une taxe dénommée : \" taxe sur le résultat des entreprises ferroviaires ”, exigible le 1er janvier de chaque année, due par les entreprises de transport ferroviaire :

2. Et qui, au titre de la même année, sont redevables de la taxe mentionnée à l'article 302 bis ZC, pour autant que celle-ci soit assise sur un montant supérieur à 300 millions d'euros.

III. ― Le taux de la taxe, compris entre 15 % et 35 %, est fixé par arrêté conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et du budget. Le montant de la taxe est plafonné à 155 millions d'euros.

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I.-Il est institué une taxe dénommée : \" taxe sur le résultat des entreprises ferroviaires ”, exigible le 1er janvier de chaque année, due par les entreprises de transport ferroviaire :

2. Et qui, au titre de la même année, sont redevables de la taxe mentionnée à l'article 302 bis ZC, pour autant que celle-ci soit assise sur un montant supérieur à 300 millions d'euros.

2. Pour l'application du 1, les résultats imposables correspondent aux résultats déterminés avant application des règles de déduction des déficits mentionnées au troisième alinéa du I de l'article 209 et à l'article 220 quinquies.

" } }, "LEGIARTI000028447773": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "235 ter ZF", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2015-01-01", "DATE_DEBUT": "2014-02-01" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000028447773", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/28/44/77/LEGIARTI000028447773.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI" } }, "NOTA": { "CONTENU": "

Conformément à l'article 20 XXIII de la loi n° 2013-1279 du 29 décembre 2013 de finances rectificative pour 2013, les dispositions de l'article 235 ter ZF, dans leur rédaction issue de la présente loi, s'appliquent aux déclarations souscrites à compter du 1er février 2014.

" }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000042912157", "@num": "65", "#text": "LOI n° 2010-1657 du 29 décembre 2010 - art. 65 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000023314376", "@nortexte": "BCRX1023155L", "@numtexte": "2010-1657", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2010-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000028428499", "@num": "20", "#text": "LOI n° 2013-1279 du 29 décembre 2013 - art. 20 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000028400921", "@nortexte": "EFIX1327237L", "@numtexte": "2013-1279", "@typelien": "MODIFIE", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2013-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000030009341", "@num": "4", "#text": "LOI n°2014-1655 du 29 décembre 2014 - art. 4", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000029990432", "@nortexte": "FCPX1425969L", "@numtexte": "2014-1655", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2014-12-29" }, { "@id": "LEGIARTI000006308083", "@num": "209", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 209", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006308669", "@num": "219", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 219", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006308720", "@num": "220 quinquies", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 220 quinquies", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006303609", "@num": "223 A", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 223 A", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006309527", "@num": "287", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 287 (VT)", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006304639", "@num": "302 bis ZC", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 302 bis ZC", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000046217827", "@num": "23 M bis", "#text": "Code général des impôts, annexe 4, CGIAN4. - art. 23 M bis (P)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069576", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000023070408", "@num": "L2122-9", "#text": "Code des transports - art. 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I.-Il est institué une taxe dénommée : \" taxe sur le résultat des entreprises ferroviaires ”, exigible le 1er janvier de chaque année, due par les entreprises de transport ferroviaire :

\n
\n

2. Et qui, au titre de la même année, sont redevables de la taxe mentionnée à l'article 302 bis ZC, pour autant que celle-ci soit assise sur un montant supérieur à 300 millions d'euros.

\n
\n

II.-1. La taxe est assise sur le résultat imposable à l'impôt sur les sociétés aux taux mentionnés au deuxième alinéa du I et du a du I et au IV de l'article 219 réalisé par la personne assujettie au titre de son dernier exercice clos avant l'exigibilité de la taxe ou, lorsque cette personne assujettie est membre d'un groupe formé en application des articles 223 A et suivants, sur le résultat qui aurait été imposable en son nom à l'impôt sur les sociétés à ces mêmes taux au titre de ce même exercice si elle avait été imposée séparément.

\n
\n

III.-Le taux de la taxe, compris entre 15 % et 35 %, est fixé par arrêté conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et du budget. Le montant de la taxe est plafonné à 200 millions d'euros.

\n
\n

IV.-La taxe est déclarée et liquidée :

\n
\n

1° Pour les redevables de la taxe sur la valeur ajoutée, sur l'annexe à la déclaration mentionnée au 1 de l'article 287 relative au mois ou au trimestre au cours duquel a été publié l'arrêté mentionné au III du présent article ;

\n
\n

2° Pour les personnes non redevables de la taxe sur la valeur ajoutée, sur l'annexe à la déclaration prévue au 1 du même article 287 déposée auprès du service chargé du recouvrement dont relève leur siège ou principal établissement au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel a été publié l'arrêté mentionné au III du présent article.

\n
\n

La taxe est acquittée lors du dépôt de la déclaration.

\n
\n
\n

V.-La taxe est recouvrée et contrôlée selon les procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.

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I.-Il est institué une taxe dénommée : \" taxe sur le résultat des entreprises ferroviaires ”, exigible le 1er janvier de chaque année, due par les entreprises de transport ferroviaire :

2. Et qui, au titre de la même année, sont redevables de la taxe mentionnée à l'article 302 bis ZC, pour autant que celle-ci soit assise sur un montant supérieur à 300 millions d'euros.

2. Pour l'application du 1, les résultats imposables correspondent aux résultats , majorés des dotations aux amortissements de l'exercice, hors amortissements dérogatoires, déterminés avant application des règles de déduction des déficits mentionnées au troisième alinéa du I de l'article 209 et à l'article 220 quinquies.

III.-Le taux de la taxe, compris entre 5 % et 25 %, est fixé par arrêté conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et du budget. Le montant de la taxe est plafonné à 200 millions d'euros.

IV.-La taxe est déclarée et liquidée :

La taxe est acquittée lors du dépôt de la déclaration.

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I. – Il est institué une taxe dénommée : \" taxe sur le résultat des entreprises ferroviaires ”, exigible le 1er janvier de chaque année, due par les entreprises de transport ferroviaire :

2. Et qui, au titre de la même année, sont redevables de la taxe mentionnée à l'article 302 bis ZC, pour autant que celle-ci soit assise sur un montant supérieur à 300 millions d'euros.

II. – 1. La taxe est assise sur le résultat imposable à l'impôt sur les sociétés aux taux mentionnés au deuxième alinéa du I et du a du I et au IV de l'article 219 réalisé par la personne assujettie au titre de son dernier exercice clos avant l'exigibilité de la taxe ou, lorsque cette personne assujettie est membre d'un groupe formé en application des articles 223 A et suivants, sur le résultat qui aurait été imposable en son nom à l'impôt sur les sociétés à ces mêmes taux au titre de ce même exercice si elle avait été imposée séparément.

III. – Le taux de la taxe, compris entre 5 % et 25 %, est fixé par arrêté conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et du budget. Le montant de la taxe est plafonné à 226 millions d'euros.

IV. – La taxe est déclarée et liquidée :

La taxe est acquittée lors du dépôt de la déclaration.

V. – La taxe est recouvrée et contrôlée selon les procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.

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I. – Il est institué une taxe dénommée : \" contribution de solidarité territoriale \", exigible le 1er janvier de chaque année.

La taxe est due par les entreprises de transport ferroviaire autorisées au 1er janvier de l'année en cours à exploiter des services de transport mentionnées aux articles L. 2121-12 et L. 2141-1 du code des transports.

Ne sont pas soumis à la taxe les services de transport ferroviaire conventionnés par des autorités organisatrices de transports en France au titre des articles L. 1241-1 ou L. 2121-3 du code des transports, ainsi que ceux conventionnés par l'Etat.

II. – La taxe est assise sur le montant total, hors taxe sur la valeur ajoutée et déduction faite des contributions versées par l'Etat en compensation des tarifs sociaux et conventionnés, du chiffre d'affaires encaissé au cours du dernier exercice clos à la date d'exigibilité de la taxe afférent aux opérations situées dans le champ d'application de la taxe sur la valeur ajoutée réalisé au titre des prestations de transport ferroviaire de voyageurs, et des prestations commerciales qui leur sont directement liées, effectuées entre deux gares du réseau ferré national.

III. – Le taux de la taxe, compris entre 0,1 % et 3 %, est fixé par arrêté conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et du budget.

IV. – Lorsqu'une entreprise non établie en France est redevable de la taxe mentionnée au I, elle est tenue de désigner un représentant fiscal établi en France qui s'engage à remplir les formalités incombant à cette entreprise et à acquitter la taxe à sa place ainsi que, le cas échéant, les pénalités qui s'y rapportent.

V. – La taxe est déclarée et liquidée :

La taxe est acquittée lors du dépôt de la déclaration.

VI. – La taxe est recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe.

" } }, "LEGIARTI000041470006": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "302 bis ZB", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2020-12-31", "DATE_DEBUT": "2020-01-01" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000041470006", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/41/47/00/LEGIARTI000041470006.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI" } }, "NOTA": { "CONTENU": "

Conformément aux dispositions du XX de l'article 81 de la loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019, ces dispositions entrent en vigueur le 1er janvier 2020.

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Il est institué une taxe due par les concessionnaires d'autoroutes à raison du nombre de kilomètres parcourus par les usagers.

Le tarif de la taxe est fixé à 7,32 € par 1 000 kilomètres parcourus jusqu'au 31 décembre 2019. Pour les années civiles ultérieures, il est égal à ce montant, majoré de 70 % de l'évolution, entre 2018 et l'année précédant l'année en cours, de l'indice des prix à la consommation hors tabac au mois de novembre. Le tarif est arrondi au centième d'euro par 1 000 kilomètres, la fraction égale à 0,005 comptant pour 0,01.

Le produit de la taxe est affecté selon la répartition suivante :

1° Au compte d'affectation spéciale \" Services nationaux de transport conventionnés de voyageurs \", dans la limite d'un montant fixé en loi de finances ;

2° A l'Agence de financement des infrastructures de transport de France dans la limite du plafond prévu au I de l'article 46 de la loi n° 2011-1977 du 28 décembre 2011 de finances pour 2012.

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I.-Le compte d'affectation spéciale \" Services nationaux de transports conventionnés de voyageurs \" est clos le 1er janvier 2021. A cette date, le solde des opérations antérieurement enregistrées sur ce compte est versé au budget général de l'Etat.

\n
\nII.- , III.- : A modifié les dispositions suivantes :

- LOI n° 2010-1657 du 29 décembre 2010\n
\n Art. 65\n
\n

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 302 bis ZB\n
\n

\n
\n

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Il est institué une taxe due par les concessionnaires d'autoroutes à raison du nombre de kilomètres parcourus par les usagers.

Le produit de la taxe est affecté à l'Agence de financement des infrastructures de transport de France, dans la limite du plafond prévu au I de l'article 46 de la loi n° 2011-1977 du 28 décembre 2011 de finances pour 2012.

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Article 65 PARTIELLEMENT_MODIF VIGUEUR, en vigueur depuis le 31/12/2020 (LOI n° 2010-1657 du 29 décembre 2010 de finances pour 2011 (1))