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Pour l'application du présent chapitre, les sommes encaissées dans une monnaie autre que l'euro sont converties en appliquant le dernier taux de change publié au Journal officiel de l'Union européenne, connu au premier jour du mois au cours duquel les sommes sont encaissées.

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L70 A (V)", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069583", "@typelien": "CREE", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "@cid": "JORFTEXT000038811588", "@nor": "ECOE1902865L", "@num": "2019-759", "@nature": "LOI", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "LOI n° 2019-759 du 24 juillet 2019 portant création d'une taxe sur les services numériques et modification de la trajectoire de baisse de l'impôt sur les sociétés (1)", "@debut": "2999-01-01", "@id_txt": "JORFTEXT000038811588", "@c_titre_court": "LOI n° 2019-759 du 24 juillet 2019" }, { "@fin": "2999-01-01", "#text": "LOI n° 2019-759 du 24 juillet 2019 portant création d'une taxe sur les services numériques et modification de la trajectoire de baisse de l'impôt sur les sociétés (1)", "@debut": "2019-07-26", "@id_txt": "LEGITEXT000038813875", "@c_titre_court": "LOI n°2019-759 du 24 juillet 2019" } ], "@date_publi": "2019-07-25", "@date_signature": "2019-07-24", "@num_parution_jo": "0171" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "VIGUEUR", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000038813880", "@fin": "2999-01-01", "@num": "1", "@etat": "VIGUEUR", "@debut": "2019-07-26", "@origine": "LEGI" } }, { "LIEN_ART": { "@id": "JORFARTI000038811589", "@fin": "2999-01-01", "@num": "1", "@debut": "2999-01-01", "@origine": "JORF" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "

\n
\nI. à II. - A créé les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 299 bis, Art. 1693 quater A\n
\n

- Livre des procédures fiscales\n
\n Art. L70 A\n
\n

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Art. 299 ter, Art. 1693 quater B, Art. 299 quater, Art. 299 quinquies\n
\n

\n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

- Code général des impôts, CGI.\n
\n Sct. Chapitre II : Taxe sur certains services fournis par les grandes entreprises du secteur numérique, Art. 299, Art. 300, Sct. II quater : Régime spécial de la taxe sur certains services fournis par les grandes entreprises du secteur numérique, Art. 1693 quater, Art. 302 decies\n
\n

- Livre des procédures fiscales\n
\n Sct. I ter : Taxe sur certains services fournis par les grandes entreprises du secteur numérique, Art. L16 C, Art. L48\n
\n

- Code général des impôts, CGI.\n

\n
- Livre des procédures fiscales\n
\n Art. L177 A\n
\n
\n
\n

III. - Par dérogation au I de l'article 1693 quater du code général des impôts, la taxe prévue à l'article 299 du même code due au titre de l'année 2019 donne lieu au paiement d'un acompte unique, acquitté dans les conditions suivantes :
\n
\n1° Pour les redevables de la taxe sur la valeur ajoutée soumis au régime réel normal d'imposition mentionné au 2 de l'article 287 dudit code, lors du dépôt de l'annexe à la déclaration mentionnée au 1 du même article 287 déposée au titre du mois d'octobre ;
\n
\n2° Dans les autres cas, au plus tard le 25 novembre, lors du dépôt de l'annexe à la déclaration prévue au même 1 déposée auprès du service de recouvrement dont relève le siège ou le principal établissement du redevable.
\n
\nCet acompte est égal au montant de la taxe qui aurait été liquidée sur la base des sommes encaissées en 2018 en contrepartie du ou des services taxables fournis en France. Le pourcentage représentatif de la part des services rattachés à la France défini au IV de l'article 299 bis du même code est évalué lors de la période comprise entre le lendemain de la publication de la présente loi et le 31 octobre 2019. L'acompte est dû par les personnes pour lesquelles sont dépassés les seuils mentionnés au III de l'article 299 du code général des impôts, déterminés à partir de ces mêmes sommes et de ce même pourcentage, sans préjudice de son remboursement lorsqu'il est constaté que les conditions d'assujettissement ne sont pas remplies.
\n
\nPour l'assujettissement et la liquidation de la taxe prévue à l'article 299 du même code due au titre de l'année 2019, le pourcentage représentatif de la part des services rattachés à la France défini au IV de l'article 299 bis dudit code est évalué lors de la période comprise entre le lendemain de la publication de la présente loi et le 31 décembre 2019.
\n
\nIV. - L'option prévue à l'article 1693 quater B du code général des impôts peut, pour la taxe prévue à l'article 299 du même code due au titre de l'année 2019, être exercée jusqu'au 31 octobre 2019 et prend effet à partir du premier paiement à compter de cette date.
\n
\nV. - Le Gouvernement remet au Parlement, avant le 30 septembre de chaque année, un rapport sur les négociations conduites au sein de l'Organisation de coopération et de développement économiques pour identifier et mettre en œuvre une solution internationale coordonnée destinée à renforcer l'adéquation des règles fiscales internationales aux évolutions économiques et technologiques modernes. Ce rapport précise notamment, pour chaque proposition figurant dans le document de consultation publique de février 2019 ou toute autre proposition postérieure, la position de la France, de l'Union européenne et de chaque juridiction fiscale participant à ces travaux et la motivation de chacune de ces positions, l'état d'avancement des négociations, les perspectives d'aboutissement et l'impact budgétaire, fiscal, administratif et économique pour la France et les entreprises françaises. Il rend compte aussi, le cas échéant, des progrès des travaux menés sur ces questions dans le cadre de l'Union européenne ou tout autre cadre international pertinent. Il renseigne particulièrement les parlementaires sur les possibilités de la mise en œuvre d'une coopération renforcée pour la fiscalité du numérique à l'échelle européenne.
\n
\nIl fait également état de l'incidence de ces négociations sur la taxe sur les services numériques prévue à l'article 299 du code général des impôts et indique la date à laquelle un nouveau dispositif mettant en œuvre la solution internationale coordonnée se substituera à cette taxe.

" } }, "LEGIARTI000038823001": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "300", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2024-01-01", "DATE_DEBUT": "2019-07-26" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000038823001", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/38/82/30/LEGIARTI000038823001.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI" } }, "NOTA": { "CONTENU": "

Conformément au 1° de l’article 41 de l’ordonnance n°2023-1210 du 20 décembre 2023 portant création du titre V du livre IV du code des impositions sur les biens et services et portant diverses autres mesures de recodification de mesures non fiscales, ces dispositions sont abrogées à compter de l’entrée en vigueur des dispositions prises en applications ou pour l’application des dispositions législatives qui les remplacent.

" }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000038813880", "@num": "1", "#text": "LOI n°2019-759 du 24 juillet 2019 - art. 1 (V)", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000038811588", "@nortexte": "ECOE1902865L", "@numtexte": "2019-759", "@typelien": "MODIFIE", "@naturetexte": "LOI", "@datesignatexte": "2019-07-24" }, { "@id": "LEGIARTI000006313598", "@num": "1692", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 1692", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006313603", "@num": "1693 quater", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 1693 quater", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006309527", "@num": "287", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 287", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000038720730", "@num": "299", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 299", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000038816756", "@num": "299 quinquies", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 299 quinquies (VT)", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006309715", "@num": "302 septies A", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 302 septies A", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006314959", "@num": "L16 C", "#text": "Livre des procédures fiscales - art. L16 C", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069583", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006315422", "@num": "L177 A", "#text": "Livre des procédures fiscales - art. L177 A", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069583", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000038817343", "@num": "L70 A", "#text": "Livre des procédures fiscales - art. L70 A", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069583", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000038720720", "@fin": "1979-09-17", "#text": "Chapitre II : Taxe spéciale sur les activités bancaires et financières", "@debut": "1978-12-30" }, { "@id": "LEGISCTA000038720762", "@fin": "2019-07-26", "#text": "Chapitre II", "@debut": "1979-09-17" }, { "@id": "LEGISCTA000038823006", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre II : Taxe sur certains services fournis par les grandes entreprises du secteur numérique", "@debut": "2019-07-26" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133846", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées", "@debut": "1978-12-30" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114494", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première Partie : Impôts d'État", "@debut": "1952-02-14" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084232", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1952-02-14" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069577", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts", "@debut": "1952-02-14", "@id_txt": "LEGITEXT000006069577", "@c_titre_court": "Code général des impôts, CGI." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000048225446", "@fin": "1978-12-30", "@num": "300", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1950-04-30", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "ABROGE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000038720737", "@fin": "1979-09-17", "@num": "300", "@etat": "ABROGE", "@debut": "1978-12-30", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000038823001", "@fin": "2024-01-01", "@num": "300", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2019-07-26", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "ABROGE_DIFF", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000050084454", "@fin": "2025-01-01", "@num": "300", "@etat": "ABROGE_DIFF", "@debut": "2024-01-01", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "

I.-La taxe prévue à l'article 299 est déclarée et liquidée par le redevable selon les modalités suivantes :
\n
1° Pour les redevables de la taxe sur la valeur ajoutée soumis au régime réel normal d'imposition mentionné au 2 de l'article 287, sur l'annexe à la déclaration mentionnée au 1 du même article 287 déposée au titre du mois de mars ou du premier trimestre de l'année qui suit celle au cours de laquelle la taxe est devenue exigible ;
\n
2° Pour les redevables de la taxe sur la valeur ajoutée soumis au régime réel simplifié d'imposition prévu à l'article 302 septies A, sur la déclaration annuelle mentionnée au 3 de l'article 287 déposée au titre de l'exercice au cours duquel la taxe est devenue exigible ;
\n
3° Dans tous les autres cas, sur l'annexe à la déclaration prévue au 1 du même article 287, déposée auprès du service de recouvrement dont relève le siège ou le principal établissement du redevable, au plus tard le 25 avril de l'année qui suit celle au cours de laquelle la taxe est devenue exigible.
\n
II.-La taxe est acquittée dans les conditions prévues à l'article 1693 quater, sauf par les redevables soumis au régime réel simplifié d'imposition prévu à l'article 302 septies A, pour lesquels elle est acquittée dans les conditions prévues à l'article 1692. Sans préjudice des dispositions prévues aux articles L. 16 C et L. 70 A du livre des procédures fiscales, elle est recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties, sûretés et privilèges que les taxes sur le chiffre d'affaires. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à ces mêmes taxes.
\n
III.-Tant que le droit de reprise de l'administration est susceptible de s'exercer, conformément à l'article L. 177 A du livre des procédures fiscales, les redevables conservent, à l'appui de leur comptabilité, l'information des sommes encaissées mensuellement en contrepartie de chacun des services taxables fournis, en distinguant celles se rapportant à un service fourni en France, au sens des II et III de l'article 299 bis du présent code et, le cas échéant, celles exclues de l'assiette en application du second alinéa du I de l'article 299 quater, ainsi que les éléments quantitatifs mensuels utilisés pour calculer les proportions prévues au IV de l'article 299 bis. L'information sur les sommes encaissées mensuellement précise, le cas échéant, le montant encaissé dans une monnaie autre que l'euro et le montant converti en euro selon les modalités prévues à l'article 299 quinquies, en faisant apparaître le taux de change retenu en application du même article 299 quinquies.
\n
Ces informations sont tenues à la disposition de l'administration et lui sont communiquées à première demande.
\n
IV.-Lorsque le redevable n'est pas établi dans un Etat membre de l'Union européenne ou dans tout autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen ayant conclu avec la France une convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales ainsi qu'une convention d'assistance mutuelle en matière de recouvrement de l'impôt, il fait accréditer auprès du service des impôts compétent un représentant assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée établi en France, qui s'engage, le cas échéant, à remplir les formalités au nom et pour le compte du représenté et à acquitter la taxe à sa place.

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A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 283, Art. 302 decies, Sct. Section XI : Prélèvements sur les jeux de loterie et les paris sportifs perçus au profit de l'Agence nationale du sport, Art. 1609 novovicies, Art. 1609 tricies, Art. 1734 \n
\n

A modifié les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 300, Art. 300 sexies, Art. 302 bis KH, Art. 302 bis MA, Art. 302 bis ZE\n
\n

\n
A abrogé les dispositions suivantes :

-Code général des impôts, CGI.
\nArt. 299, Art. 299 bis, Art. 299 ter, Art. 299 quater, Art. 299 quinquies, Art. 300, Art. 300 bis, Art. 300 ter, Art. 300 quater, Art. 300 quinquies, Art. 300 sexies, Art. 302 bis KH, Art. 302 bis MA, Art. 302 bis ZE, Art. 1019, Art. 1693 quater, Art. 1693 quater A, Art. 1693 quater B\n
\n

\n
\n
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Article 299 quinquies AUTONOME ABROGE, en vigueur du 26/07/2019 au 01/01/2024 (Code général des impôts)