2. MODÈLE DE BILAN
A.-Actif
|
N |
(N-1) |
1. Capital souscrit non appelé ou compte de liaison avec le siège |
||
2. Actifs incorporels |
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3. Placements : |
||
3 a Terrains et constructions |
||
3 b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation |
||
3 c Autres placements |
||
3 d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes |
||
4. Placements représentant les provisions techniques afférentes aux contrats en unités de compte |
||
5. Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques : |
||
5 a Provisions pour primes non acquises (non-vie) (1) |
||
5 b Provisions d'assurance-vie |
||
5 c Provisions pour sinistres (vie) |
||
5 d Provisions pour primes non acquises (non-vie) (1) |
||
5 e Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (vie) |
||
5 f Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (non-vie) |
||
5 g Provisions d'égalisation |
||
5 h Autres provisions techniques (vie) |
||
5 i Autres provisions techniques (non-vie) |
||
5 j Provisions techniques des contrats en unités de compte |
||
6. Créances : |
||
6 a Créances nées d'opérations d'assurance directe : |
||
-6 aa (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Primes restant à émettre |
||
-6 ab Autres créances nées d'opérations d'assurance directe |
||
6 b Créances nées d'opérations de réassurance |
||
6 c Autres créances : |
||
-6 ca Personnel |
||
-6 cb Etat, organismes de sécurité sociale, collectivités publiques |
||
-6 cc Débiteurs divers |
||
6 d Capital appelé non versé |
||
7. Autres actifs : |
||
7 a Actifs corporels d'exploitation |
||
7 b Comptes courants et caisse |
||
7 c Actions propres |
||
8. Comptes de régularisation-Actif : |
||
8 a Intérêts et loyers acquis non échus |
||
8 b Frais d'acquisition reportés |
||
8 c Autres comptes de régularisation |
||
9. (Ligne supprimée par arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) |
||
Total de l'actif |
||
(1) Ainsi modifié par arrêtés du 19 avril 1995, article 3-III et du 28 juillet 1995, article 3-III (1°). N.B. 1 : (Arrêté du 28 juillet 1995, art. 3-I-2°) En tant que de besoin, le poste 5 est suivi d'un poste 5 bis, intitulé " Part des organismes dispensés d'agrément dans les provisions techniques, subdivisé en sous-postes 5 bis a " Provisions pour primes non acquises, 5 bis d " Provisions pour sinistres, 5 bis f " Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes, 5 bis g " Provisions pour égalisation et 5 bis i " Autres provisions techniques. |
B.-Passif
|
N |
(N-1) |
1. Capitaux propres : |
||
1 a Capital social ou fonds d'établissement et fonds social complémentaire ou compte de liaison avec le siège |
||
1 b Primes liées au capital social |
||
1 c Ecarts de réévaluation (1) |
||
1 d Autres réserves |
||
1 e Report à nouveau |
||
1 f Résultat de l'exercice |
||
2. Passifs subordonnés |
||
3. Provisions techniques brutes : |
||
3 a Provisions pour primes non acquises (non vie) (2) |
||
3 b Provisions d'assurance vie |
||
3 c Provisions pour sinistres (vie) |
||
3 d Provisions pour sinistres (non-vie) |
||
3 e Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (vie) |
||
3 f Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (non-vie) |
||
3 g Provisions pour égalisation |
||
3 h Autres provisions techniques (vie) |
||
3 i Autres provisions techniques (non-vie) |
||
4. Provisions techniques des contrats en unités de compte |
||
5. Provisions (3) |
||
6. Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires |
||
7. Autres dettes : |
||
7 a Dettes nées d'opérations d'assurance directe |
||
7 b Dettes nées d'opérations de réassurance |
||
7 c Emprunts obligataires (dont obligations convertibles) |
||
7 d Dettes envers des établissements de crédit |
||
7 e Autres dettes : |
||
-7 ea Titres de créance négociables émis par l'entreprise |
||
-7 eb Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus |
||
-7 ec Personnel |
||
-7 ed Etat, organismes de sécurité sociale et collectivités publiques |
||
-7 ee Créanciers divers |
||
8. Comptes de régularisation-Passif |
||
9. (Ligne supprimée par arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) |
||
Total du passif |
||
(1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-6. (2) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-6. (3) Ainsi modifié par arrêté du 22 avril 2005, article 1er-II. |
C.-Tableau des engagements reçus et donnés
|
N |
N-1 |
1. Engagements reçus |
||
2. Engagements donnés : |
||
2 a Avals, cautions et garanties de crédit donnés |
||
2 b Titres et actifs acquis avec engagement de revente |
||
2 c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus |
||
2 d Autres engagements donnés |
||
3. Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et rétrocessionnaires |
||
4. Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution |
||
5. Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance |
||
6. Autres valeurs détenues pour compte de tiers |
||
7. Encours d'instruments financiers à terme (1) : |
||
7 a Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par catégorie de stratégie : |
||
-Stratégies d'investissement ou de désinvestissement |
||
-Stratégies de rendement |
||
-Autres opérations |
||
7 b Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par catégorie de marché : |
||
-Opérations sur un marché de gré à gré |
||
-Opérations sur des marchés réglementés ou assimilés |
||
7 c Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par nature de risque de marché et d'instrument, notamment : |
||
-Risque de taux d'intérêt |
||
-Risque de change |
||
-Risque actions |
||
7 d Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par nature d'instrument, notamment : |
||
-Contrats d'échange |
||
-Contrats de garantie de taux d'intérêt |
||
-Contrats à terme |
||
-Options |
||
7 e Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par durées résiduelles des stratégies selon les tranches : |
||
-De 0 à 1 an |
||
-De 1 à 5 ans |
||
-Plus de 5 ans |
||
(1) Points 7, 7 a, 7 b, 7 c, 7 d et 7 e insérés par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-8. |
Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)
POSTE |
COMPTES RACCORDÉS |
COMMENTAIRE |
1 |
109 ou 18 |
|
2 |
50 |
Net du compte 59. |
3 a |
21 et 22 |
Nets des comptes 28 et 29. |
3 b |
25 et 26 |
Nets des comptes 28 et 29. |
3 c |
23 (sauf 235) |
Net des comptes 28 et 29. |
3 d |
235 |
Net des comptes 28 et 29. |
4 |
24 |
Net des comptes 28 et 29. |
5 a à 5 j |
Respectivement 391, 390, 392, 393, 394, 395, 396, 3970, 3972, 398 |
|
6 aa |
400 et 401 |
Valeur positive ou négative. |
6 ab |
40 (sauf 400 et 401) |
Soldes débiteurs, nets du compte 49. |
6 b |
41 |
Soldes débiteurs, nets du compte 49. |
6 ca |
42 |
Soldes débiteurs, nets du compte 49. |
6 cb |
43 et 44 |
Soldes débiteurs, nets du compte 49. |
6 cc |
46 et 45 (sauf 4562) |
Soldes débiteurs, nets du compte 49. |
6 d |
4562 |
Soldes débiteurs, nets du compte 49. |
7 a |
51 |
Net du compte 59. |
7 b |
52 |
Net du compte 59. |
7 c |
53 |
|
8 a |
480 |
|
8 b |
481 |
|
8 c |
482, 4830, 486 (1), 487 et 489 (2) |
Soldes débiteurs. |
(3) |
|
|
(1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-9. (2) Inséré par arrêté du 28 décembre 2007. (3) Poste 9 supprimé par arrêté du 28 décembre 2007, article 4. |
Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)
POSTE |
COMPTES RACCORDÉS |
COMMENTAIRE |
1 a |
101, 102, 103 ou 18 |
|
1 b |
104 |
|
1 c |
105 |
|
1 d |
106 |
|
1 e |
11 |
|
1 f |
12 |
|
2 |
160 |
|
3 a à 3 i |
Respectivement 31, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 370 et 374 et 377, 372 et 375, 379 |
|
4 |
38 |
|
5 |
14 et 15 |
|
6 |
17 |
|
7 a |
40 (sauf 400 et 401) |
Soldes créditeurs. |
7 b |
41 |
Soldes créditeurs. |
7 c |
161 (dont 1610) |
|
7 d |
164 |
|
7 ea |
163 |
|
7 eb |
162, 165 et 168 |
|
7 ec |
42 |
Soldes créditeurs. |
7 ed |
43 et 44 |
Soldes créditeurs. |
7 ee |
45 et 46 |
Soldes créditeurs. |
8 |
484, 4850, 486 (1), 487 et 489 (2) |
Soldes créditeurs. |
(3) |
||
(1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-9. (2) Inséré par arrêté du 28 décembre 2007. (3) Poste 9 supprimé par arrêté du 28 décembre 2007, article 4. |
Règles de raccordement des comptes au bilan
(tableau des engagements reçus et donnés)
Postes 1, 2 a à 2 d, 3, 4, 5, (cf. note 38) 6 (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10) et 7 : raccordement aux sous-comptes (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10) des comptes 80 et 81 .
Commentaires particuliers :
POSTE |
COMMENTAIRE |
2 a |
Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'entreprise s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur. |
2 b |
Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'entreprise s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan. |
2 c |
Toutes opérations autres que celles visées au 2 b (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10) et au 7 par lesquelles l'entreprise a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : -les garanties d'acquisition d'immeuble ; -les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité). (Tirets supprimés par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10.) |
2 d |
Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit. |
6* |
Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'entreprise est dépositaire. |