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\n
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Les personnes morales doivent se conformer aux obligations suivantes en ce qui concerne les titres de participations pour lesquels elles entendent se prévaloir du régime des sociétés mères prévu aux articles 145 et 216 du code général des impôts :

1° Elles doivent prendre l'engagement de conserver pendant deux ans au moins la pleine propriété des titres.

Toutefois cet engagement n'est pas exigé en ce qui concerne :

a. Les titres que la personne morale justifie avoir conservés pendant cette durée ;

b. Les actions ou parts d'intérêts souscrites ou attribuées à l'émission, à la condition qu'elles soient constamment restées inscrites au nom de la personne morale participante ou déposées dans les conditions définies au 2° ;

2° Elles doivent déposer les actions au porteur à la Banque de France, à la caisse des dépôts et consignations, à la société anonyme Natexis ou toute société qu'elle contrôle au sens de l'article L. 233-3 du code de commerce ou dans tout autre établissement qui pourrait être agréé à cet effet par l'administration.

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1. Lorsque le domicile réel du bénéficiaire des revenus, ou son siège social s'il s'agit d'une personne morale, est situé en France métropolitaine ou dans un département d'outre-mer, l'établissement payeur :
\n
a. N'a pas à opérer la retenue à la source mentionnée au 2 de l'article 119 bis du code général des impôts sur les produits d'actions, de parts sociales ou de parts bénéficiaires et sur les revenus assimilés répartis par des sociétés françaises ;
\n
b. Est tenu de délivrer au présentateur un certificat libellé au nom du bénéficiaire.
\n
2. Le montant du crédit d'impôt mentionné sur le certificat prévu au b du 1 comprend :
\n
a. (dispositions abrogées) ;
\n
b. Le crédit d'impôt correspondant aux retenues prélevées en vertu du 1 des articles 119 bis et 1678 bis du code général des impôts ou réputées prélevées sur les revenus de valeurs mobilières françaises et assimilées ;
\n
c. Le crédit d'impôt correspondant à l'impôt retenu à la source à l'étranger ou à la décote en tenant lieu, tel qu'il est prévu par les conventions internationales.
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L'utilisation, par les bénéficiaires de revenus de capitaux mobiliers, du crédit d'impôt attaché à ces revenus, est subordonnée à la production par les intéressés des certificats correspondants établis par les établissements payeurs en application des dispositions des articles 77 et 78.\n
\n
Les certificats sont obligatoirement joints à la déclaration de revenus ou de résultats dans laquelle sont compris les revenus qui ont donné lieu à leur délivrance.
" } }, "LEGIARTI000006293910": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "91 quater F", "ETAT": "ABROGE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2007-04-19", "DATE_DEBUT": "2005-12-28" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006293910", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/29/39/LEGIARTI000006293910.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAACXXXXXXX0091AHXXXXXCB" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "#text": "CGI 150-0 A", "@sens": "source", "@typelien": "CITATION" }, { "#text": "CGIAN2 77, 94", "@sens": "source", "@typelien": "CITATION" }, { "@id": "LEGIARTI000006247832", "@num": "2", "#text": "Décret n°2005-1649 du 26 décembre 2005 - art. 2 () JORF 28 décembre 2005", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000268011", "@nortexte": "BUDF0520191D", "@numtexte": "2005-1649", "@typelien": "MODIFICATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2005-12-26" }, { "@id": "LEGIARTI000006262843", "@num": "1", "#text": "Décret n°2007-567 du 17 avril 2007 - art. 1 () JORF 19 avril 2007", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000246141", "@nortexte": "BUDF0700021D", "@numtexte": "2007-567", "@typelien": "ABROGATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2007-04-17" }, { "#text": "Edition du 1er janvier 2006", "@sens": "source", "@typelien": "HISTO" }, { "#text": "L'abrogation sera codifiée ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006179201", "@fin": "2015-06-06", "#text": "V bis : Plan d'épargne en actions", "@debut": "2001-03-31" }, { "@id": "LEGISCTA000030695261", "@fin": "2999-01-01", "#text": "V bis : Plans d'épargne en actions", "@debut": "2015-06-06" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006161971", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Section II : Revenu global", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006146655", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre premier : Impôt sur le revenu", "@debut": "1976-01-04" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133665", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114389", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première partie : Impôts d'Etat", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084153", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069569", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts, annexe II", "@debut": "1967-09-16", "@id_txt": "LEGITEXT000006069569", "@c_titre_court": "Code général des impôts, annexe II, CGIANII." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006293909", "@fin": "2005-12-28", "@num": "91 quater F", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2001-03-31", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "ABROGE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006293910", "@fin": "2007-04-19", "@num": "91 quater F", "@etat": "ABROGE", "@debut": "2005-12-28", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "
L'avoir fiscal et le crédit d'impôt attachés aux revenus portés au crédit du compte en espèces donnent lieu à la délivrance d'un certificat distinct d'avoir fiscal, conformément aux dispositions de l'article 77. Ce certificat est établi au nom du souscripteur et porte la désignation du plan.
\n
La restitution de l'avoir fiscal ou du crédit d'impôt mentionné sur le certificat est demandée par l'établissement chargé de la tenue du plan à la direction des services fiscaux de sa résidence, dans les conditions et délais prévus au II de l'article 94. La restitution est opérée au profit de cet établissement, à charge pour lui d'inscrire les sommes correspondantes au crédit du plan.
\n
En cas de restitution d'avoirs fiscaux ou crédits d'impôt après la clôture du plan, la valeur liquidative du plan mentionnée aux 2 et 2 bis du II de l'article 150-0 A du code général des impôts comprend ces sommes.
\n
Le transfert d'un plan entre organismes gestionnaires ne fait pas perdre le droit à restitution de l'avoir fiscal et du crédit d'impôt. Lorsque la restitution par l'Etat intervient postérieurement au transfert, son montant est viré par le précédent établissement gestionnaire au crédit du compte en espèces associé ouvert chez le nouvel établissement gestionnaire.
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L'organisme auprès duquel un plan d'épargne en actions est ouvert adresse au service d'assiette dont relève sa résidence, avant le 16 février de chaque année, les renseignements suivants relatifs à l'année précédente en les mentionnant sur la déclaration prévue au 1 de l'article 242 ter du code général des impôts :
\n
a) Les nom, prénom et adresse du titulaire ;
\n
b) Les références du plan ;
\n
c) La date d'ouverture du plan.
\n
L'organisme fait également figurer distinctement la date du premier retrait de sommes ou de valeurs figurant sur le plan ou celle du premier rachat du contrat de capitalisation.
\n
En cas de clôture du plan avant ou, dans les conditions prévues au 2 bis du II de l'article 150-0 A du code général des impôts, après l'expiration de la cinquième année, il indique :
\n
a. La valeur liquidative du plan ou la valeur de rachat du contrat de capitalisation à la date de clôture, diminuée des sommes ou valeurs correspondant à des retraits ou à des rachats réalisés, concomitamment à la clôture, en vue de la création ou de la reprise d'une entreprise ;
\n
b. Le montant cumulé des versements effectués depuis l'ouverture du plan, diminué du montant des versements correspondant à des retraits ou rachats n'entraînant pas la clôture de ce plan.
\n
L'organisme indique distinctement le montant des produits procurés par les placements effectués en actions ou parts de sociétés qui ne sont pas admises aux négociations sur un marché réglementé, à l'exception des intérêts versés, dans les conditions prévues à l'article 14 de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, aux titres de capital de sociétés régies par cette loi.
" } }, "LEGIARTI000006293915": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "91 quater H", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2020-02-16", "DATE_DEBUT": "2007-04-19" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006293915", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/29/39/LEGIARTI000006293915.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAACXXXXXXX0091AHXXXXXEB" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000006262843", "@num": "1", "#text": "Décret n°2007-567 du 17 avril 2007 - art. 1 () JORF 19 avril 2007", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000246141", "@nortexte": "BUDF0700021D", "@numtexte": "2007-567", "@typelien": "MODIFICATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2007-04-17" }, { "@id": "LEGIARTI000006307927", "@num": "157", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 157 (V)", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" }, { "@id": "LEGIARTI000006308214", "@num": "170", "#text": "Code général des impôts, CGI. - art. 170 (V)", "@sens": "source", "@cidtexte": "LEGITEXT000006069577", "@typelien": "CITATION", "@naturetexte": "CODE", "@datesignatexte": "2999-01-01" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006179201", "@fin": "2015-06-06", "#text": "V bis : Plan d'épargne en actions", "@debut": "2001-03-31" }, { "@id": "LEGISCTA000030695261", "@fin": "2999-01-01", "#text": "V bis : Plans d'épargne en actions", "@debut": "2015-06-06" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006161971", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Section II : Revenu global", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006146655", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre premier : Impôt sur le revenu", "@debut": "1976-01-04" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133665", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114389", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première partie : Impôts d'Etat", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084153", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069569", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts, annexe II", "@debut": "1967-09-16", "@id_txt": "LEGITEXT000006069569", "@c_titre_court": "Code général des impôts, annexe II, CGIANII." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006293914", "@fin": "2007-04-19", "@num": "91 quater H", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2001-03-31", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006293915", "@fin": "2020-02-16", "@num": "91 quater H", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2007-04-19", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "VIGUEUR", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000041589962", "@fin": "2999-01-01", "@num": "91 quater H", "@etat": "VIGUEUR", "@debut": "2020-02-16", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "
Le titulaire d'un plan d'épargne en actions détermine à partir de la valeur d'acquisition ou de souscription des titres concernés le montant des produits, qui ne bénéficient pas de l'exonération prévue au 5° bis de l'article 157 du code général des impôts, et fait apparaître distinctement le revenu correspondant sur la déclaration prévue au 1 de l'article 170 du même code.
\n
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Le transfert d'un plan d'épargne en actions d'un organisme gestionnaire à un autre ne constitue pas un retrait si le titulaire remet au premier organisme gestionnaire un certificat d'identification du plan sur lequel le transfert doit avoir lieu ; ce certificat est établi par l'organisme auprès duquel le plan est transféré.
\n
Dans ce cas, le premier organisme gestionnaire communique au nouveau gestionnaire :
\n
a. La date d'ouverture du plan ;
\n
b. Le montant cumulé des versements effectués sur le plan, diminué du montant des versements correspondant aux retraits ou rachats effectués précédemment au transfert du plan et n'ayant pas entraîné sa clôture ;
\n
c. Les renseignements mentionnés à l'article R. 96 D-1 du livre des procédures fiscales ;
\n
d. Les renseignements nécessaires au nouveau gestionnaire pour la détermination de l'assiette et du montant de la contribution sociale généralisée, de la contribution pour le remboursement de la dette sociale, du prélèvement social et de la contribution additionnelle à ce prélèvement qui seront, le cas échéant, dus ultérieurement.
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En cas de clôture du plan avant ou, dans les conditions prévues au 2 bis du II de l'article 150-0 A du code général des impôts, après l'expiration de la cinquième année, le titulaire de ce plan doit ajouter au montant global des cessions qu'il est tenu d'indiquer sur la déclaration mentionnée à l'article 74-0 F la valeur liquidative du plan, ou la valeur de rachat pour un contrat de capitalisation, à la date de sa clôture diminuée des sommes ou valeurs correspondant à des retraits ou rachats réalisés, concomitamment à la clôture, en vue de la création ou de la reprise d'une entreprise dans les conditions fixées par la deuxième phrase du 2 du II de l'article 150-0 A précité. La valeur liquidative est, le cas échéant, diminuée du montant des produits ne bénéficiant pas de l'exonération prévue au 5° bis de l'article 157 du code général des impôts. Dans ce dernier cas, le contribuable joint à la déclaration susmentionnée les éléments nécessaires à la détermination de cette correction.
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Le gain net défini au 6 de l'article 150-0 D du code général des impôts réalisé depuis l'ouverture du plan d'épargne en actions est, le cas échéant, diminué du montant des produits qui n'ont pas bénéficié de l'exonération prévue au 5° bis de l'article 157 du même code.
\n
Lorsque la clôture du plan intervient avant l'expiration de la deuxième année, cette déclaration doit faire apparaître sous une rubrique spéciale le montant du gain net visé au deuxième alinéa assorti des éléments nécessaires à sa détermination.
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1. La société agréée est autorisée à imputer sur le montant de l'impôt sur les sociétés dont elle est redevable, au titre de chaque exercice, à raison du résultat consolidé, les prélèvements fiscaux effectués, au titre du même exercice, hors de la France métropolitaine et des départements d'outre-mer, sur les bénéfices de ses exploitations directes et indirectes.
\n
Les prélèvements fiscaux s'entendent des impôts de quotité, exprimés en unité monétaire, assis sur un résultat fiscal, non déductibles de ce résultat et qui sont versés, à titre définitif et sans contrepartie, au profit d'Etats souverains, d'Etats membres d'Etats fédéraux ou confédérés ou de territoires non souverains jouissant de l'autonomie financière par rapport à l'Etat souverain dont ils dépendent.
\n
La liste des prélèvements fiscaux définis au premier alinéa est mentionnée dans la décision d'agrément.
\n
Les amendes ou pénalités afférentes à ces impôts, taxes ou droits ne peuvent, en aucun cas, donner lieu à imputation.
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2. Les sommes à imputer sont toutefois limitées, pour chaque Etat ou territoire dans lequel la société agréée possède des exploitations, au montant de l'impôt français sur les sociétés qui frapperait le résultat, au sens de l'article 116, des exploitations situées dans cet Etat ou territoire.
\n
La fraction des sommes excédant cette limite peut être imputée, au titre de l'exercice suivant et dans les mêmes conditions, après qu'ont été imputés les prélèvements fiscaux effectués, au titre de cet exercice, dans le même Etat ou territoire ; l'imputation de la fraction qui n'a pu être imputée demeure possible, dans les mêmes conditions, au titre des quatre exercices suivants.
\n
En ce qui concerne les exploitations indirectes, cette imputation porte sur la fraction des impôts considérés afférente à la fraction des résultats pris en compte pour la détermination du résultat consolidé.
\n
3. Si une convention internationale le prévoit, il est accordé aux sociétés agréées un crédit d'impôt destiné à compenser, en tout ou en partie, les réductions d'impôts imputables sur l'impôt sur les sociétés français, qui pourraient être consenties par des Etats en vue d'assurer leur développement économique.
\n
\n
4. Les prélèvements effectués, compte tenu des conventions internationales en vigueur, sur les distributions à des sociétés dont les résultats sont retenus pour la détermination du résultat consolidé sont ajoutés à la somme des impôts de la société distributrice, imputables sur l'impôt sur les sociétés dû par la société agréée.
\n
La limite de l'imputation est calculée, au titre de l'exercice sur les bénéfices duquel la distribution est prélevée, à partir du total ainsi formé.
\n
5. Les montants des impôts étrangers imputables sont convertis en euros à la date de clôture de l'exercice au titre duquel ils ont été acquittés. Il incombe à la société agréée d'apporter la preuve du paiement effectif de ces impôts. Les rappels ou les dégrèvements d'impôts imputables doivent être notifiés à l'administration dans le délai mentionné au 3 de l'article 128. Les bases de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice auquel se rapportent ces rappels ou ces dégrèvements sont régularisées en conséquence.
\n
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1. - Après avoir procédé, conformément aux dispositions des articles 122 et 122 bis, à l'imputation des impôts acquittés, la société agréée peut imputer sur le montant de l'impôt sur les sociétés dont elle est redevable, au titre de chaque exercice et dans l'ordre suivant :
\n
a) La fraction des crédits d'impôt admis en paiement de l'impôt sur les sociétés afférent à la part des bénéfices du même exercice réalisés par chacune de ses exploitations indirectes situées en France métropolitaine ou dans les départements d'outre-mer et qui ont été pris en compte pour la détermination du résultat consolidé ;
\n
b) La fraction de l'impôt sur les sociétés payé par ces exploitations au titre des mêmes bénéfices ;
\n
c) (Dispositions abrogées)
\n
2. La société agréée peut obtenir la restitution de la fraction des sommes qu'il ne lui serait pas possible d'imputer, à l'exclusion des crédits d'impôt non restituables en application des dispositions du code général des impôts ou des conventions internationales.
\n
" } }, "LEGIARTI000006294067": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "122 bis", "ETAT": "PERIME", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2013-06-07", "DATE_DEBUT": "2007-04-19" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006294067", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/29/40/LEGIARTI000006294067.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAACXXXXXXX0122ABXXXXXAC" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000006262843", "@num": "1", "#text": "Décret n°2007-567 du 17 avril 2007 - art. 1 () JORF 19 avril 2007", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000246141", "@nortexte": "BUDF0700021D", "@numtexte": "2007-567", "@typelien": "MODIFICATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2007-04-17" }, { "@id": "LEGIARTI000027507251", "@num": "3", "#text": "Décret n°2013-463\n du 3 juin 2013 - art. 3", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000027506377", "@nortexte": "EFIE1308352D", "@numtexte": "2013-463", "@typelien": "PERIME", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2013-06-03" }, { "#text": "L'article sera codifié ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" }, { "#text": "L'article sera codifié ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006191243", "@fin": "2013-06-07", "#text": "6 : Imputation et report des impôts étrangers", "@debut": "1992-07-04" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006179212", "@fin": "2013-06-07", "#text": "II : Régime du bénéfice consolidé", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006161975", "@fin": "2013-06-07", "#text": "Section II : Incidence des résultats des exploitations directes ou indirectes situées à l'étranger", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006146656", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre II : Impôt sur les bénéfices des sociétés et autres personnes morales", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133665", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114389", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première partie : Impôts d'Etat", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084153", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069569", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts, annexe II", "@debut": "1967-09-16", "@id_txt": "LEGITEXT000006069569", "@c_titre_court": "Code général des impôts, annexe II, CGIANII." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294065", "@fin": "1998-04-22", "@num": "122 bis", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1992-07-04", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294066", "@fin": "2007-04-19", "@num": "122 bis", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1998-04-22", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "PERIME", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294067", "@fin": "2013-06-07", "@num": "122 bis", "@etat": "PERIME", "@debut": "2007-04-19", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "
Lorsque le montant de l'impôt sur les sociétés dû par la société agréée au titre d'un exercice à raison du résultat consolidé est insuffisant pour permettre la déduction des impôts étrangers ou de la fraction de ces impôts dont l'imputation est autorisée, la partie non déduite de ces impôts est ajoutée successivement au montant des impôts étrangers imputables au titre des exercices suivants jusqu'au cinquième exercice inclusivement.
\n
Ce report est effectué après imputation des impôts étrangers afférents à chacun de ces exercices, en retenant en priorité les impôts afférents aux exercices les plus anciens.
\n
Les impôts qui ne peuvent être imputés ne sont en aucun cas remboursés par le Trésor.
" } }, "LEGIARTI000006294075": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "128", "ETAT": "PERIME", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2013-06-07", "DATE_DEBUT": "2007-04-19" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006294075", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/29/40/LEGIARTI000006294075.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAACXXXXXXX0128AAXXXXXAE" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "#text": "CGI 223 Q, 223, 113 à 134, 223 sexies, 223 A, 116, 131", "@sens": "source", "@typelien": "CITATION" }, { "@id": "LEGIARTI000006262843", "@num": "1", "#text": "Décret n°2007-567 du 17 avril 2007 - art. 1 () JORF 19 avril 2007", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000246141", "@nortexte": "BUDF0700021D", "@numtexte": "2007-567", "@typelien": "MODIFICATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2007-04-17" }, { "@id": "LEGIARTI000027507251", "@num": "3", "#text": "Décret n°2013-463\n du 3 juin 2013 - art. 3", "@sens": "cible", "@cidtexte": "JORFTEXT000027506377", "@nortexte": "EFIE1308352D", "@numtexte": "2013-463", "@typelien": "PERIME", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2013-06-03" }, { "#text": "L'article sera codifié ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" }, { "#text": "L'article sera codifié ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006191303", "@fin": "2013-06-07", "#text": "12 : Obligations déclaratives et sanctions", "@debut": "1991-12-20" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006179212", "@fin": "2013-06-07", "#text": "II : Régime du bénéfice consolidé", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006161975", "@fin": "2013-06-07", "#text": "Section II : Incidence des résultats des exploitations directes ou indirectes situées à l'étranger", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006146656", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre II : Impôt sur les bénéfices des sociétés et autres personnes morales", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133665", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114389", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première partie : Impôts d'Etat", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084153", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069569", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts, annexe II", "@debut": "1967-09-16", "@id_txt": "LEGITEXT000006069569", "@c_titre_court": "Code général des impôts, annexe II, CGIANII." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294071", "@fin": "1992-07-04", "@num": "128", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1979-07-01", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294072", "@fin": "1995-10-27", "@num": "128", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1992-07-04", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294073", "@fin": "2002-01-01", "@num": "128", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1995-10-27", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294074", "@fin": "2007-04-19", "@num": "128", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2002-03-31", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "PERIME", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006294075", "@fin": "2013-06-07", "@num": "128", "@etat": "PERIME", "@debut": "2007-04-19", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "
1. Les sociétés agréées en vertu de l'article 113 demeurent tenues de souscrire chaque année la déclaration prévue, selon le cas, à l'article 223 ou à l'article 223 Q du code général des impôts.
\n
2. (Abrogé)
\n
3. Les sociétés agréées en vertu de l'article 113 doivent souscrire avant la fin du onzième mois suivant la clôture de l'exercice la déclaration du résultat consolidé. A cette déclaration doivent être annexés :
\n
pour chacune des exploitations directes et indirectes situées hors de France, l'ensemble des documents exigés des sociétés passibles de l'impôt sur les sociétés en annexe à la déclaration de leurs résultats, y compris le bilan et le compte de résultats établis en euros suivant les règles fixées par les articles 113 à 134 ;
\n
le bilan et le compte de résultats de chacune de ces exploitations fournis aux administrations fiscales des pays où elles sont situées, dans tous les cas où ces administrations exigent le dépôt de tels documents ;
\n
un état faisant apparaître de manière détaillée le mode de calcul du résultat consolidé ;
\n
un état faisant apparaître le montant des impôts imputables sur l'impôt sur les sociétés dû par la société agréée.
\n
4. (Dispositions abrogées)
\n
5. Les sociétés agréées en vertu de l'article 113 doivent produire au service qui a accordé l'agrément :
\n
1° La liste des exploitations directes et indirectes acquises ou créées dont les résultats doivent être pris en compte dans le résultat consolidé mentionné à l'article 116, les attestations mentionnées à l'article 131 concernant ces exploitations ainsi que la liste des sociétés membres d'un groupe défini à l'article 223 A du code général des impôts ; ces documents doivent être adressés avant l'ouverture de l'exercice suivant celui au cours duquel ces exploitations ont été acquises ou créées ;
\n
2° La liste des exploitations indirectes dont les résultats ne sont plus pris en compte dans le résultat consolidé ; cette liste est adressée au plus tard dans le délai indiqué au 3.
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1. Les certificats délivrés aux sociétés d'investissement et aux sociétés assimilées servent à justifier le crédit d'impôt attaché aux dividendes qu'elles distribuent à leurs actionnaires.
\n
2. Les certificats délivrés aux sociétés visées à l'article 8 du code général des impôts servent à justifier le montant de ceux qu'elles délivrent elles-mêmes à leurs membres en application du 4 de l'article 79 ainsi que l'assiette de la retenue à la source prélevée par elles, le cas échéant.
\n
3. Les sociétés visées au présent article sont tenues de conserver les certificats qui leur ont été délivrés jusqu'à l'expiration du délai de reprise fixé par le premier alinéa de l'article L. 169 du livre des procédures fiscales.
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I. - Le crédit d'impôt attaché aux revenus des valeurs mobilières attribuées aux salariés ou acquises pour leur compte en application des articles L442-1 à L442-18 du code du travail donne lieu à la délivrance d'un certificat distinct, conformément aux dispositions de l'article 77.

II. - Lorsque ces revenus sont exonérés, conformément aux dispositions de l'article 163 bis AA du code général des impôts, le certificat est établi pour la totalité du crédit d'impôt au nom de l'organisme chargé de la conservation des titres et de la restitution du crédit d'impôt mentionné sur ce certificat est demandée par cet organisme.

Lorsque l'exonération ne porte que sur la moitié de ces revenus le certificat établi au nom de l'organisme chargé de la conservation des titres ne mentionne que la moitié du crédit d'impôt qui s'attache à ces revenus. La restitution demandée par l'organisme porte alors sur un montant réduit de moitié.

III. - La demande de restitution, accompagnée du certificat, est adressée au service des impôts du siège de l'organisme qui l'a établie.

La restitution est opérée au profit de cet organisme, à charge pour lui d'employer les sommes correspondantes de la même façon que les revenus auxquels elles se rattachent.

" } }, "LEGIARTI000006295207": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "82", "ETAT": "MODIFIE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2008-05-01", "DATE_DEBUT": "2007-04-19" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006295207", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/29/52/LEGIARTI000006295207.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAACXXXXXXX0082AAXXXXXAD" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "@id": "LEGIARTI000006262843", "@num": "1", "#text": "Décret n°2007-567 du 17 avril 2007 - art. 1 () JORF 19 avril 2007", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000246141", "@nortexte": "BUDF0700021D", "@numtexte": "2007-567", "@typelien": "MODIFICATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2007-04-17" }, { "#text": "L'article sera codifié ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006179196", "@fin": "2999-01-01", "#text": "I : Crédit d'impôt - Paiement des revenus de capitaux mobiliers - Obligations des établissements payeurs - Plans d'épargne d'entreprise", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006161971", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Section II : Revenu global", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006146655", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre premier : Impôt sur le revenu", "@debut": "1976-01-04" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133665", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114389", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première partie : Impôts d'Etat", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084153", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069569", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts, annexe II", "@debut": "1967-09-16", "@id_txt": "LEGITEXT000006069569", "@c_titre_court": "Code général des impôts, annexe II, CGIANII." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295204", "@fin": "1987-07-18", "@num": "82", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1979-07-01", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295205", "@fin": "1995-10-27", "@num": "82", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1987-07-18", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295206", "@fin": "2007-04-19", "@num": "82", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1995-10-27", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295207", "@fin": "2008-05-01", "@num": "82", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2007-04-19", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000018621179", "@fin": "2009-04-10", "@num": "82", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "2008-05-01", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "VIGUEUR", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000020519331", "@fin": "2999-01-01", "@num": "82", "@etat": "VIGUEUR", "@debut": "2009-04-10", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "

I. - Le crédit d'impôt attaché aux revenus du portefeuille collectif ou des titres détenus individuellement qui sont acquis en application des articles L443-1 à L443-9 du code du travail et dans les conditions fixées à ces articles donne lieu à la délivrance d'un certificat distinct conformément aux dispositions de l'article 77.

II. - Lorsque ces revenus sont totalement exonérés, conformément aux dispositions des deux premières phrases du II de l'article 163 bis B du code général des impôts, le certificat est établi pour la totalité du crédit d'impôt au nom de l'organisme chargé de la conservation des titres et la restitution du crédit d'impôt mentionné sur ce certificat est demandée par ce organisme.

III. - La demande de restitution, accompagnée du certificat, est adressée au service des impôts du siège de l'organisme qui l'a établie.

La restitution est opérée au profit de cet organisme, à charge pour lui d'employer les sommes correspondantes de la même façon que les revenus auxquels elles se rattachent.

" } }, "LEGIARTI000006295283": { "META": { "META_SPEC": { "META_ARTICLE": { "NUM": "127", "ETAT": "ABROGE", "TYPE": "AUTONOME", "DATE_FIN": "2007-04-19", "DATE_DEBUT": "1998-04-22" } }, "META_COMMUN": { "ID": "LEGIARTI000006295283", "URL": "article/LEGI/ARTI/00/00/06/29/52/LEGIARTI000006295283.xml", "NATURE": "Article", "ORIGINE": "LEGI", "ANCIEN_ID": "FAACXXXXXXX0127AAXXXXXAD" } }, "LIENS": { "LIEN": [ { "#text": "CGI 223 sexies, 219", "@sens": "source", "@typelien": "CITATION" }, { "#text": "CGIAN2 116", "@sens": "source", "@typelien": "CITATION" }, { "@id": "LEGIARTI000006330682", "@num": "2", "#text": "Décret n°97-1227 du 26 décembre 1997 - art. 2 () JORF 28 décembre 1997", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000204287", "@nortexte": "ECOF9700029D", "@numtexte": "97-1227", "@typelien": "MODIFICATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "1997-12-26" }, { "@id": "LEGIARTI000006262843", "@num": "1", "#text": "Décret n°2007-567 du 17 avril 2007 - art. 1 () JORF 19 avril 2007", "@sens": "source", "@cidtexte": "JORFTEXT000000246141", "@nortexte": "BUDF0700021D", "@numtexte": "2007-567", "@typelien": "ABROGATION", "@naturetexte": "DECRET", "@datesignatexte": "2007-04-17" }, { "#text": "Edition du 22 avril 1998", "@sens": "source", "@typelien": "HISTO" }, { "#text": "L'abrogation sera codifiée ultérieurement", "@sens": "source", "@typelien": "CODIFICATION" } ] }, "CONTEXTE": { "TEXTE": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TM": { "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006191314", "@fin": "2007-04-19", "#text": "11 : Précompte.", "@debut": "1992-07-04" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006179212", "@fin": "2013-06-07", "#text": "II : Régime du bénéfice consolidé", "@debut": "1979-07-01" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006161975", "@fin": "2013-06-07", "#text": "Section II : Incidence des résultats des exploitations directes ou indirectes situées à l'étranger", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006146656", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Chapitre II : Impôt sur les bénéfices des sociétés et autres personnes morales", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006133665", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006114389", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Première partie : Impôts d'Etat", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "TITRE_TM": [ { "@id": "LEGISCTA000006084153", "@fin": "2999-01-01", "#text": "Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt", "@debut": "1967-09-16" } ] }, "@cid": "LEGITEXT000006069569", "@nature": "CODE", "TITRE_TXT": [ { "@fin": "2999-01-01", "#text": "Code général des impôts, annexe II", "@debut": "1967-09-16", "@id_txt": "LEGITEXT000006069569", "@c_titre_court": "Code général des impôts, annexe II, CGIANII." } ], "@date_publi": "2999-01-01", "@date_signature": "2999-01-01" } }, "VERSIONS": { "VERSION": [ { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295280", "@fin": "1986-07-12", "@num": "127", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1979-07-01", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295281", "@fin": "1992-07-04", "@num": "127", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1986-07-12", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "MODIFIE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295282", "@fin": "1998-04-22", "@num": "127", "@etat": "MODIFIE", "@debut": "1992-07-04", "@origine": "LEGI" } }, { "@etat": "ABROGE", "LIEN_ART": { "@id": "LEGIARTI000006295283", "@fin": "2007-04-19", "@num": "127", "@etat": "ABROGE", "@debut": "1998-04-22", "@origine": "LEGI" } } ] }, "BLOC_TEXTUEL": { "CONTENU": "
1. Pour l'assiette du précompte institué à l'article 223 sexies du code général des impôts, les bénéfices soumis par la société agréée à l'impôt sur les sociétés au taux normal prévu au deuxième alinéa du I de l'article 219 de ce code s'entendent de ceux qui sont définis à l'article 116.
\n
L'avoir fiscal correspondant ne peut être utilisé.
\n
2. Lorsqu'une fraction des bénéfices mentionnés au 1 a donné lieu à un impôt acquitté par la société agréée ou par une exploitation au moyen de crédits d'impôts attachés à des dividendes prélevés sur des bénéfices compris dans le résultat consolidé, le montant de cette fraction, net de crédit d'impôt, est retranché des bénéfices mentionnés au 1.
\n
3. En cas de baisse des intérêts détenus par la société agréée dans une exploitation indirecte mentionnée au c du 1 de l'article 116, les bénéfices mentionnés au 1 sont minorés de ceux pris en compte au titre de cette exploitation jusqu'à la date de cette baisse des intérêts, à hauteur de leur fraction non encore distribuée à cette date.
\n
Cette minoration s'effectue en proportion de la baisse d'intérêts constatée et ne s'applique pas aux bénéfices réalisés par l'exploitation concernée au cours d'un exercice clos plus de cinq ans avant la date d'ouverture de l'exercice en cours à la date de cette baisse d'intérêts. Pour le calcul du précompte dû par la société agréée au titre de ce dernier exercice et des exercices suivants, la minoration s'applique en priorité aux bénéfices consolidés distribuables en franchise de précompte de chaque exercice de prise en compte du bénéfice de cette exploitation, puis à ceux des exercices ultérieurs.
\n
4. La société agréée ne peut utiliser l'avoir fiscal et les crédits d'impôts prévus par une convention internationale attachés aux dividendes prélevés sur des bénéfices compris dans le résultat consolidé, en paiement du précompte qu'elle doit acquitter. 5. Le précompte n'est pas appliqué aux dividendes versés à la société agréée et prélevés sur des bénéfices compris dans le résultat consolidé par des sociétés dont au moins 95 p. 100 du résultat est pris en compte pour la détermination du résultat consolidé.
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Article 1 ENTIEREMENT_MODIF (Décret n° 2007-567 du 17 avril 2007 pris pour l'application de la réforme du régime fiscal des distributions et modifiant l'annexe II au code général des impôts et la partie réglementaire du code monétaire et financier)