Le chapitre Ier du titre II du livre IV du code des impositions sur les biens et services est ainsi modifié :
1° Le 2° de l'article L. 421-2 est ainsi rédigé :
« 2° Parmi les véhicules de la catégorie N1, les véhicules déterminés par décret qui, compte tenu de leur carrosserie, de leurs équipements et de leurs autres caractéristiques techniques, sont susceptibles de recevoir les mêmes usages que les véhicules mentionnés au 1°.
« Sont exclus du présent 2° les véhicules exclusivement affectés à l'exploitation des remontées mécaniques et des domaines skiables. Les conditions dans lesquelles l'exploitation exclusive est constatée sont déterminées par décret. » ;
2° Après le mot : « points », la fin de l'article L. 421-23 est ainsi rédigée : « 1.3,1.6 et 1.7 de la section A de la partie 2 de l'annexe XIII du règlement d'exécution (UE) 2021/535 de la Commission du 31 mars 2021 établissant des règles relatives à l'application du règlement (UE) 2019/2144 du Parlement européen et du Conseil eu égard aux procédures uniformes et aux spécifications techniques pour la réception par type des véhicules, ainsi que des systèmes, composants et entités techniques distinctes destinés à ces véhicules, en ce qui concerne leurs caractéristiques générales de construction et leur sécurité, dans sa rédaction en vigueur. » ;
3° Au premier alinéa du 4° de l'article L. 421-30, les mots : « mentionnés au b du 2° du même article L. 421-2 » sont remplacés par les mots : « dont la carrosserie est “ Camionnette ” » ;
4° Après le mot : « prévues », la fin du 1° de l'article L. 421-36 est ainsi rédigée : « à l'article L. 421-2, sans que sa carrosserie soit “ Camionnette ” ; »
5° Après le mot : « paragraphe », la fin du dernier alinéa de l'article L. 421-60 est supprimée ;
6° L'article L. 421-61 est abrogé ;
7° Après le premier alinéa de l'article L. 421-62, il est inséré un tableau ainsi rédigé :
« Barème CO2, méthode dite WLTP pour les années à compter de 2024
|
Emissions de dioxyde de carbone (en g/ km) |
Tarif par véhicule (en €) |
|---|---|
|
Inférieures à 117 |
0 |
|
118 |
50 |
|
119 |
75 |
|
120 |
100 |
|
121 |
125 |
|
122 |
150 |
|
123 |
170 |
|
124 |
190 |
|
125 |
210 |
|
126 |
230 |
|
127 |
240 |
|
128 |
260 |
|
129 |
280 |
|
130 |
310 |
|
131 |
330 |
|
132 |
360 |
|
133 |
400 |
|
134 |
450 |
|
135 |
540 |
|
136 |
650 |
|
137 |
740 |
|
138 |
818 |
|
139 |
898 |
|
140 |
983 |
|
141 |
1 074 |
|
142 |
1 172 |
|
143 |
1 276 |
|
144 |
1 386 |
|
145 |
1 504 |
|
146 |
1 629 |
|
147 |
1 761 |
|
148 |
1 901 |
|
149 |
2 049 |
|
150 |
2 205 |
|
151 |
2 370 |
|
152 |
2 544 |
|
153 |
2 726 |
|
154 |
2 918 |
|
155 |
3 119 |
|
156 |
3 331 |
|
157 |
3 552 |
|
158 |
3 784 |
|
159 |
4 026 |
|
160 |
4 279 |
|
161 |
4 543 |
|
162 |
4 818 |
|
163 |
5 105 |
|
164 |
5 404 |
|
165 |
5 715 |
|
166 |
6 126 |
|
167 |
6 537 |
|
168 |
7 248 |
|
169 |
7 959 |
|
170 |
8 770 |
|
171 |
9 681 |
|
172 |
10 692 |
|
173 |
11 803 |
|
174 |
13 014 |
|
175 |
14 325 |
|
176 |
15 736 |
|
177 |
17 247 |
|
178 |
18 858 |
|
179 |
20 569 |
|
180 |
22 380 |
|
181 |
24 291 |
|
182 |
26 302 |
|
183 |
28 413 |
|
184 |
30 624 |
|
185 |
32 935 |
|
186 |
35 346 |
|
187 |
37 857 |
|
188 |
40 468 |
|
189 |
43 179 |
|
190 |
45 990 |
|
191 |
48 901 |
|
192 |
51 912 |
|
193 |
55 023 |
|
Supérieures à 193 |
60 000 |
» ;
8° L'article L. 421-63 est ainsi modifié :
a) Au premier alinéa, l'année : « 2013 » est remplacée par l'année : « 2014 » ;
b) Le tableau du dernier alinéa est supprimé ;
9° L'article L. 421-64 est ainsi modifié :
a) Au premier alinéa, l'année : « 2013 » est remplacée par l'année : « 2014 » ;
b) Après le même premier alinéa, il est inséré un tableau ainsi rédigé :
« Barème en puissance administrative pour les années à compter de 2024
|
Puissance administrative (en CV) |
Tarif 2024 (en €) |
|---|---|
|
Inférieure à 4 |
0 |
|
4 |
1 000 |
|
5 |
3 250 |
|
6 |
5 000 |
|
7 |
6 750 |
|
8 |
10 750 |
|
9 |
15 750 |
|
10 |
22 500 |
|
11 |
28 500 |
|
12 |
35 500 |
|
13 |
43 250 |
|
14 |
52 000 |
|
15 et plus |
60 000 |
» ;
c) A la première ligne du tableau du deuxième alinéa, les mots : « les années à compter de » sont remplacés par les mots : « l'année » ;
d) Le tableau du dernier alinéa est supprimé ;
10° L'avant-dernier alinéa de l'article L. 421-70 est complété par une phrase ainsi rédigée : « Cette limite est appréciée sur une période de deux ans, sauf dans des situations, déterminées par décret, où le véhicule est devenu inutilisable. » ;
11° L'article L. 421-72 est ainsi rédigé :
« Art. L. 421-72.-Le montant de la taxe est déterminé au moyen du barème de l'année de première immatriculation du véhicule mentionné à l'article L. 421-75 associant un tarif marginal à chaque fraction de la masse en ordre de marche mentionnée à l'article L. 421-23.
« Le montant mentionné au premier alinéa du présent article est égal à la somme des produits de chaque fraction par le tarif marginal associé. » ;
12° L'article L. 421-75 est ainsi rédigé :
« Art. L. 421-75.-Les barèmes associant un tarif marginal à chaque fraction de la masse en ordre de marche du véhicule, exprimée en kilogrammes et arrondie à l'unité, sont, pour chaque année de première immatriculation du véhicule à compter de 2022, les suivants :
« Barème pour les années à compter de 2024
|
Fraction de la masse en ordre de marche (en kg) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 1 599 |
0 |
|
De 1 600 et 1 799 |
10 |
|
De 1 800 à 1 899 |
15 |
|
De 1 900 à 1 999 |
20 |
|
De 2 000 à 2 099 |
25 |
|
A partir de 2 100 |
30 |
« Barème pour les années 2022 et 2023
|
Fraction de la masse en ordre de marche (en kg) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 1799 |
0 |
|
A partir de 1800 |
10 |
» ;
13° Au premier alinéa de l'article L. 421-77, le nombre : « 400 » est remplacé par le nombre : « 500 » ;
14° A compter du 1er janvier 2025, le premier alinéa de l'article L. 421-79 est ainsi rédigé :
« Pour le véhicule hybride électrique rechargeable de l'extérieur dont l'autonomie équivalente en mode tout électrique en ville, déterminée lors de la réception, est supérieure à 50 kilomètres, la masse en ordre de marche fait l'objet d'un abattement de 200 kilogrammes, dans la limite de 15 % de cette même masse. » ;
15° Le deuxième alinéa de l'article L. 421-81 est complété par une phrase ainsi rédigée : « Cette limite est appréciée sur une période de deux ans, sauf dans les situations, déterminées par décret, où le véhicule est devenu inutilisable. » ;
16° A la fin du b du 1° de l'article L. 421-94 et au premier alinéa de l'article L. 421-113, les mots : « l'ancienneté » sont remplacés par les mots : « les émissions de polluants atmosphériques » ;
17° Après l'article L. 421-119, il est inséré un article L. 421-119-1 ainsi rédigé :
« Art. L. 421-119-1.-Le tarif annuel est déterminé au moyen du barème suivant :
« 1° Pour le véhicule immatriculé en recourant à la méthode de détermination des émissions de dioxyde de carbone dite WLTP, au sens de l'article L. 421-6, le barème WLTP mentionné à l'article L. 421-120 associant un tarif marginal à chaque fraction de la masse des émissions de dioxyde de carbone ;
« 2° Pour le véhicule ne relevant pas du 1° du présent article, lorsqu'il a fait l'objet d'une réception européenne, a été immatriculé pour la première fois après le 1er juin 2004 et n'était pas affecté à des fins économiques sur le territoire de taxation par l'entreprise affectataire avant le 1er janvier 2006, le barème NEDC mentionné à l'article L. 421-121 associant un tarif marginal à chaque fraction de la masse des émissions de dioxyde de carbone ;
« 3° Pour le véhicule ne relevant ni du 1°, ni du 2° du présent article, le barème en puissance administrative mentionné à l'article L. 421-122 associant un tarif marginal à chaque fraction de la puissance administrative.
« Le tarif est égal à la somme des produits de chaque fraction par le tarif marginal associé. » ;
18° Les articles L. 421-120 à L. 421-122 sont ainsi rédigés :
« Art. L. 421-120.-Le barème WLTP associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème WLTP
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 14 |
0 |
|
De 15 à 55 |
1 |
|
De 56 à 63 |
2 |
|
De 64 à 95 |
3 |
|
De 96 à 115 |
4 |
|
De 116 à 135 |
10 |
|
De 136 à 155 |
50 |
|
De 156 à 175 |
60 |
|
A partir de 176 |
65 |
« Art. L. 421-121.-Le barème NEDC associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème NEDC
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 12 |
0 |
|
De 13 à 45 |
1 |
|
De 46 à 52 |
2 |
|
De 53 à 79 |
3 |
|
De 80 à 95 |
4 |
|
De 96 à 112 |
10 |
|
De 113 à 128 |
50 |
|
De 129 à 145 |
60 |
|
A partir de 146 |
65 |
« Art. L. 421-122.-Le barème en puissance administrative associant un tarif marginal à chaque fraction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, est le suivant :
« Barème en puissance administrative
|
Fraction de la puissance administrative (en CV) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 3 |
1 500 |
|
De 4 à 6 |
2 250 |
|
De 7 à 10 |
3 750 |
|
De 11 à 15 |
4 750 |
|
A partir de 16 |
6 000 |
» ;
19° A compter du 1er janvier 2025, les mêmes articles L. 421-120 à L. 421-122 sont ainsi rédigés :
« Art. L. 421-120.-Le barème WLTP associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème WLTP
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 9 |
0 |
|
De 10 à 50 |
1 |
|
De 51 à 58 |
2 |
|
De 59 à 90 |
3 |
|
De 91 à 110 |
4 |
|
De 111 à 130 |
10 |
|
De 131 à 150 |
50 |
|
De 151 à 170 |
60 |
|
A partir de 171 |
65 |
« Art. L. 421-121.-Le barème NEDC associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème NEDC
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 7 |
0 |
|
De 8 à 41 |
1 |
|
De 42 à 48 |
2 |
|
De 49 à 74 |
3 |
|
De 75 à 91 |
4 |
|
De 92 à 107 |
10 |
|
De 108 à 124 |
50 |
|
De 125 à 140 |
60 |
|
A partir de 141 |
65 |
« Art. L. 421-122.-Le barème en puissance administrative associant un tarif marginal à chaque fraction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, est le suivant :
« Barème en puissance administrative
|
Fraction de la puissance administrative (en CV) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 3 |
1 750 |
|
De 4 à 6 |
2 500 |
|
De 7 à 10 |
4 250 |
|
De 11 à 15 |
5 000 |
|
A partir de 16 |
6 250 |
» ;
20° A compter du 1er janvier 2026, lesdits articles L. 421-120 à L. 421-122 sont ainsi rédigés :
« Art. L. 421-120.-Le barème WLTP associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème WLTP
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 4 |
0 |
|
De 5 à 45 |
1 |
|
De 46 à 53 |
2 |
|
De 54 à 85 |
3 |
|
De 86 à 105 |
4 |
|
De 106 à 125 |
10 |
|
De 126 à 145 |
50 |
|
De 146 à 165 |
60 |
|
A partir de 166 |
65 |
« Art. L. 421-121.-Le barème NEDC associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème NEDC
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 3 |
0 |
|
De 4 à 37 |
1 |
|
De 38 à 44 |
2 |
|
De 45 à 70 |
3 |
|
De 71 à 87 |
4 |
|
De 88 à 103 |
10 |
|
De 104 à 120 |
50 |
|
De 121 à 136 |
60 |
|
A partir de 137 |
65 |
« Art. L. 421-122.-Le barème en puissance administrative associant un tarif marginal à chaque fraction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, est le suivant :
« Barème en puissance administrative
|
Fraction de la puissance administrative (en CV) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 3 |
2 000 |
|
De 4 à 6 |
3 000 |
|
De 7 à 10 |
4 500 |
|
De 11 à 15 |
5 250 |
|
A partir de 16 |
6 500 |
» ;
21° A compter du 1er janvier 2027, les mêmes articles L. 421-120 à L. 421-122 sont ainsi rédigés :
« Art. L. 421-120.-Le barème WLTP associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème WLTP
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 40 |
1 |
|
De 41 à 48 |
2 |
|
De 49 à 80 |
3 |
|
De 81 à 100 |
4 |
|
De 101 à 120 |
10 |
|
De 121 à 140 |
50 |
|
De 141 à 160 |
60 |
|
A partir de 161 |
65 |
« Art. L. 421-121.-Le barème NEDC associant un tarif marginal à chaque fraction des émissions de dioxyde de carbone (CO2), exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
« Barème NEDC
|
Fraction des émissions de CO2 (en g/ km) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 33 |
1 |
|
De 34 à 40 |
2 |
|
De 41 à 66 |
3 |
|
De 67 à 83 |
4 |
|
De 84 à 99 |
10 |
|
De 100 à 116 |
50 |
|
De 117 à 132 |
60 |
|
A partir de 133 |
65 |
« Art. L. 421-122.-Le barème en puissance administrative associant un tarif marginal à chaque fraction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, est le suivant :
« Barème en puissance administrative
|
Fraction de la puissance administrative (en CV) |
Tarif marginal (en €) |
|---|---|
|
Jusqu'à 3 |
2 250 |
|
De 4 à 6 |
3 250 |
|
De 7 à 10 |
4 750 |
|
De 11 à 15 |
5 500 |
|
A partir de 16 |
6 750 |
» ;
22° A l'intitulé du sous-paragraphe 3 du paragraphe 3 de la sous-section 3 de la section 3 du chapitre Ier du titre II du livre IV, après le mot : « Exonérations », sont insérés les mots : « et abattements » ;
23° A compter du 1er janvier 2025, l'article L. 421-125 est ainsi rédigé :
« Art. L. 421-125.-Lorsque la source d'énergie du véhicule comprend le superéthanol E85, sont appliqués les abattements suivants :
« 1° 40 % des émissions de dioxyde de carbone, sauf lorsque ces émissions excèdent 250 grammes par kilomètre ;
« 2° 2 chevaux administratifs pour la puissance administrative, sauf lorsque cette dernière excède 12 chevaux administratifs. » ;
24° Le paragraphe 4 de la même sous-section 3 est ainsi modifié :
a) A l'intitulé et à l'article L. 421-133, les mots : « l'ancienneté » sont remplacés par les mots : « les émissions de polluants atmosphériques » ;
b) Les articles L. 421-134 et L. 421-135 sont ainsi rédigés :
« Art. L. 421-134.-Le tarif annuel est déterminé en fonction de l'appartenance du véhicule à l'une des trois catégories d'émissions de polluants suivantes :
« 1° La catégorie E, qui regroupe les véhicules dont la source d'énergie est exclusivement l'électricité, l'hydrogène ou une combinaison des deux ;
« 2° La catégorie 1, qui regroupe les véhicules qui sont alimentés par un moteur thermique à allumage commandé et qui respectent les valeurs limites d'émissions “ Euro 5 ” ou “ Euro 6 ” mentionnées respectivement au tableau 1 et au tableau 2 de l'annexe I du règlement (CE) n° 715/2007 du Parlement européen et du Conseil du 20 juin 2007 relatif à la réception des véhicules à moteur au regard des émissions des véhicules particuliers et utilitaires légers (Euro 5 et Euro 6), dans sa rédaction en vigueur ;
« 3° La catégorie des véhicules les plus polluants, qui regroupe les véhicules ne relevant ni du 1°, ni du 2° du présent article.
« Art. L. 421-135.-Le tarif annuel, en fonction de la catégorie d'émissions de polluants, est le suivant :
«
(En euros.)
|
Catégorie d'émissions de polluants |
Tarif annuel |
|---|---|
|
E |
0 |
|
1 |
100 |
|
Véhicules les plus polluants |
500 |
» ;
c) Le sous-paragraphe 3 est abrogé ;
25° A l'article L. 421-167, les mots : « l'ancienneté » sont remplacés par les mots : « les émissions de polluants atmosphériques ».