ANNEXE 1
CHEMIN D'AUDIT PRÉVU À L'ARTICLE 1er DU DÉCRET N° 2021-25 DU 13 janvier 2021 PORTANT CRÉATION DE L'EXAMEN DE CONFORMITÉ FISCALE
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Examen de conformité fiscale - Chemin d'audit |
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Chemin d'audit de l'examen de conformité fiscale |
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1 |
la conformité du FEC au format défini à l'article A. 47 A-1 du LPF |
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2 |
la qualité comptable du FEC au regard des principes comptables |
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3 |
la détention d'un certificat ou d'une attestation individuelle de l'éditeur dans le cas où l'entreprise serait dans le champ de l'obligation prévue au 3° bis du I de l'article 286 du CGI |
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4 |
le respect des règles sur le délai et le mode de conservation des documents |
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5 |
la validation du respect des règles liées au régime d'imposition appliqué (RSI, RN…) en matière d'IS et de TVA au regard de la nature de l'activité et du chiffre d'affaires |
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6 |
les règles de détermination des amortissements et leur traitement fiscal |
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7 |
les règles de détermination des provisions et leur traitement fiscal |
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8 |
les règles de détermination des charges à payer et leur traitement fiscal |
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9 |
la qualification et la déductibilité des charges exceptionnelles |
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10 |
le respect des règles d'exigibilité en matière de TVA (collectée et déductible) |