Les actifs et passifs des OPC à capital variable sont essentiellement de nature financière.
L'ensemble des éléments qui concourent au calcul de la valeur liquidative, telle que définie à l'article 122-8 du présent règlement, est inscrit au bilan d'un OPC à capital variable.
Le total des capitaux propres, représentatif du montant de l'actif net, est inscrit au passif du bilan.